Дебіторська заборгованість

Що це означає

Дебіторська заборгованість - це право компанії на грошове виконання від другої сторони: найчастіше неоплачений виставлений рахунок, а також аванс, виданий постачальникові, чи право на відшкодування шкоди.

В обліку вона виникає в день здійснення операції, а не в день оплати. Саме тому компанія може показувати прибуток і водночас не мати грошей на рахунку: дохід відображено, дебіторка відкрита.

Дебіторська заборгованість і зобов’язання - дві сторони одних відносин: те, що в постачальника дебіторка, у покупця - борг. За строком погашення в балансі її поділяють на короткострокову і довгострокову з межею в один рік, бо для оцінки платоспроможності компанії вирішує, коли гроші реально можна чекати.

Як це працює на практиці

Стан дебіторки відстежують у сальдо розрахунків за покупцями і за строками. На практиці працює просте правило: короткий строк оплати, автоматичне нагадування одразу після його спливу і зупинка подальших постачань за повторного прострочення.

За тривалих прострочень слідують визнання боргу з графіком платежів, відступлення вимоги, факторинг або судове стягнення. Рішення залежить від суми і від підтвердженості постачання.

Із великими покупцями ми радимо наприкінці року звіряти залишки: покупець письмово підтверджує, яку суму він обліковує як свій борг. Підтвердження слугує підставою під час інвентаризації, а якщо дані не збігаються, розбіжність шукають одразу, поки документи й люди під рукою, а не через рік.

На що звернути увагу

Безнадійна дебіторка не зникає від того, що про неї не згадують: її зменшують резервом під знецінення і списують на умовах закону. Увага і до позовної давності: після її спливу суд вимогу не задовольнить, навіть якщо борг безспірний.

За неоплаченим рахунком з ПДВ компанія вже сплатила податок із грошей, яких не отримала. Повернути його можна лише коригуванням бази оподаткування, яке закон допускає за чітко визначених умов. Поки їх не виконано, ПДВ лишається сплаченим із власних коштів і б’є по грошах двічі.