Довгострокова дебіторська заборгованість

Що це означає

Довгострокова дебіторська заборгованість - це вимоги зі строком погашення понад рік після звітної дати. Сюди належать, наприклад, довгострокові гарантійні утримання за будівельними контрактами, продаж на виплат на тривалий строк, довгострокові аванси й деякі вимоги до учасників.

У балансі її відображають окремо від короткострокової, бо наступного року вона не принесе грошей. Розмежування важливе для оцінювання ліквідності: фірма з великою дебіторкою все одно може мати труднощі зі сплатою поточних зобов'язань.

Надані позики з довгим строком залежно від їхнього характеру можуть відображатися і як довгострокові фінансові інвестиції. Тому під час складання звітності треба оцінити вид вимоги й класифікувати її за словацькими правилами обліку.

Як це працює на практиці

За вимогами, що погашаються на виплат, залишок ділять на частину зі строком до року й частину з пізнішим строком. Допомагає графік платежів, з якого видно, скільки перейде з довгострокової до короткострокової заборгованості на наступну звітну дату.

Позика фірми учасникові чи директорові - типова довгострокова дебіторка в малих s. r. o. Вона повинна мати письмовий договір, ринковий відсоток і реальний план погашення, інакше її можуть визнати прихованим розподілом прибутку, особливо якщо її раз у раз продовжують.

Банки й інвестори під час аналізу очищують такі показники, як поточна ліквідність, від довгострокової дебіторки. Якщо в балансі її помилково показано як короткострокову, ліквідність виглядає кращою, ніж насправді, що може обернутися неприємним сюрпризом.

На що звернути увагу

За довгострокової заборгованості зростає ризик несплати. Її треба регулярно оцінювати й за ризику створювати оціночний резерв. Крім того, вимога зі строком через кілька років без відсотків має нижчу теперішню вартість, ніж номінал.

Якщо вимога до учасника істотна, вона може обмежувати виплату дивідендів чи викликати запитання під час due diligence. Позика учасника у зворотному напрямку, коли учасник кредитує фірму, підпорядковується особливим правилам під час кризи компанії.