Дебиторская задолженность

Что это значит

Дебиторская задолженность - это право компании на денежное исполнение от второй стороны: чаще всего неоплаченный выставленный счёт, но также аванс, выданный поставщику, или право на возмещение ущерба.

В учёте она возникает в день совершения операции, а не в день оплаты. Именно поэтому компания может показывать прибыль и при этом не иметь денег на счёте: доход отражён, дебиторка открыта.

Дебиторская задолженность и обязательство - две стороны одного отношения: то, что у поставщика дебиторка, у покупателя - долг. По сроку погашения в балансе её делят на краткосрочную и долгосрочную с границей в один год, поскольку для оценки платёжеспособности компании решает, когда деньги реально можно ждать.

Как это работает на практике

Состояние дебиторки отслеживают в сальдо расчётов по покупателям и по срокам. На практике работает простое правило: короткий срок оплаты, автоматическое напоминание сразу после его истечения и остановка дальнейших поставок при повторной просрочке.

При длительных просрочках следуют признание долга с графиком платежей, уступка требования, факторинг или судебное взыскание. Решение зависит от суммы и от подтверждённости поставки.

С крупными покупателями мы советуем в конце года сверять остатки: покупатель письменно подтверждает, какую сумму он учитывает как свой долг. Подтверждение служит основанием при инвентаризации, а если данные не совпадают, расхождение ищут сразу, пока документы и люди под рукой, а не через год.

На что обратить внимание

Безнадёжная дебиторка не исчезает от того, что о ней не вспоминают: её уменьшают резервом под обесценение и списывают на условиях закона. Внимание и к исковой давности: после её истечения суд требование не удовлетворит, даже если долг бесспорен.

По неоплаченному счёту с НДС компания уже уплатила налог с денег, которых не получила. Вернуть его можно только корректировкой налоговой базы, которую закон допускает при строго определённых условиях. Пока они не выполнены, НДС остаётся уплаченным из собственных средств и бьёт по деньгам дважды.