Строк обороту дебіторки

Що це означає

DSO показує, скільки днів у середньому минає до оплати покупцем. Він рахується з дебіторки і виручки, тож береться зі звітності без жодної нової системи.

Порівняння зі строком оплати в рахунках показує, де проблема. Якщо DSO 60 днів за відстрочки у два тижні, справа не в договорах, а в тому, що ніхто систематично не стягує.

DSO - лише один бік грошового циклу. Разом зі строком обороту запасів і строком оплати зобов’язань він утворює цикл обороту грошових коштів, і компанія з високим DSO може бути в порядку, якщо сама платить постачальникам так само пізно, як платять її покупці.

Як це працює на практиці

Дивитися варто й за клієнтами: середнє приховує, що троє платять вчасно, а один тягне весь показник. Основою служить сальдо розрахунків за простроченими сумами.

Зниження DSO вивільняє гроші без зростання виручки. Допомагає автоматичне нагадування, аванси в нових клієнтів або факторинг за великими покупцями з довгою відстрочкою.

У місячній звітності ми рахуємо DSO за дебіторкою, очищеною від спірних і безнадійних сум. Старі рахунки, які вже ніхто не оплатить, відносять до резерву сумнівних боргів або списують, інакше показник роками зростає, і керівництво не бачить, чи покращується поточна платіжна дисципліна.

На що звернути увагу

Показник можна спотворити передноворічним відвантаженням. Якщо компанія виставить великий рахунок у грудні, DSO на 31 грудня виглядає погано, хоча платіжна дисципліна не змінювалася. Тому дивляться тренд.

Якщо в розрахунок узяти всю виручку, зокрема продажі за готівку й картками через eKasa, DSO вийде низьким, хоча покупці за рахунками платять пізно. За змішаних продажів його рахують лише за виручкою за рахунками, інакше показник приховає саме ту проблему, яку має виявити.