Термін
Вхідний ПДВ
ПДВ, сплачений постачальникам або під час ввезення за товари й послуги, використані в бізнесі. Платник віднімає його від вихідного податку, якщо є документ і постачання використовується для оподатковуваної діяльності.
Оновлено
Що це означає
Вхідний ПДВ - податок, який платник сплатив під час купівлі товарів і послуг для бізнесу: постачальникові за рахунком, митниці під час ввезення або сам собі за самообкладення. Це другий бік механізму податку на додану вартість, завдяки якому фірма сплачує податок лише з тієї вартості, яку додала сама.
Для відрахування податку має виконуватися кілька умов одночасно: купівля використовується для оподатковуваних постачань, фірма має податковий документ з обов’язковими реквізитами, а постачальник є платником. Під час ввезення документом є митне рішення про ПДВ при ввезенні, за самообкладення - рахунок іноземного постачальника.
У декларації вхідний ПДВ віднімається від вихідного ПДВ. Якщо його більше, виникає надмірне відрахування, яке держава повертає або яке переноситься на наступний період.
Як це працює на практиці
Право на відрахування виникає в день, коли в постачальника виник податковий обов’язок, але скористатися ним можна не раніше періоду, у якому фірма має документ. Якщо рахунок приходить пізніше, відрахування заявляють у періоді його отримання, і закон встановлює крайній строк, після якого право втрачається.
Для купівель, що використовуються й для звільнених постачань, наприклад у фірмі, яка здає квартири й водночас продає товар, відрахування зменшують коефіцієнтом. Так само його зменшують за особистого використання, а щодо інвестиційного майна відрахування в наступні роки коригують, якщо змінюється мета використання.
Кожен отриманий рахунок із ПДВ ми зазначаємо в контрольному звіті, і система фінансового управління зіставляє його зі звітом постачальника. За розбіжності приходить вимога, тому під час проведення ми перевіряємо IČ DPH постачальника, дату постачання й суму податку точно за документом.
На що звернути увагу
Відрахування - не автоматичне право. Якщо постачальник виявиться ланкою шахрайського ланцюга, а фірма могла про це знати, податкова відмовить у відрахуванні, навіть якщо рахунок формально бездоганний. Тому щодо нових постачальників ми перевіряємо їхню історію, списки фінансового управління й звичайність ціни.
Часта помилка - відраховувати податок за купівлями, які закон виключає, наприклад за частуванням і подарунками, або за рахунками, виставленими на іншу фірму чи на приватну особу. Такий податок на перевірці донараховують із пенею та штрафом, тому ми відокремлюємо його вже під час проведення.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.