Термін
Податковий документ
Побутова назва документа, що дає право на відрахування ПДВ: фактури, спрощеної фактури, коригуючого документа чи чека eKasa. Закон про ПДВ сам говорить про фактуру і задає її обов’язкові реквізити.
Оновлено
Що це означає
Податковий документ - побутова назва для документа, з якого виникає право на відрахування ПДВ. Сам закон про ПДВ цього словосполучення не вживає: він говорить про фактуру і перелічує, що вона має містити.
Під те саме поняття підпадає кілька видів документів: звичайна фактура, спрощена фактура разом з касовим чеком eKasa, коригуючий документ і документ про оплату. Вони різняться обсягом реквізитів, а не юридичною силою.
Податковим документом не є проформа, замовлення чи вимога про оплату. Поки податкове зобов’язання не виникло, відраховувати нічого, тому ПДВ, зазначений у проформі, не відраховують; відрахування відкриває лише фактура, яку постачальник виставить на отриманий платіж або на постачання.
Як це працює на практиці
Для бухгалтера це водночас обліковий документ, тож він має витримати перевірку двічі: за обліком і за податком. Відсутній номер платника ПДВ покупця - не формальність, а умова відрахування податку.
Документ виставляє постачальник у строк, встановлений законом про ПДВ, і його дані мають збігтися з тим, що обидві сторони вкажуть у контрольному звіті. Тому номер документа ніколи не переписують у власному форматі.
Документи клієнта ми зберігаємо в тому вигляді, в якому вони надійшли: електронну фактуру - вихідним файлом, паперову - на папері або в надійно оцифрованому вигляді. Зберігання податкових документів регулює закон про ПДВ, і його строки можуть бути довшими, ніж звикла звичайна облікова практика.
На що звернути увагу
Спрощену фактуру можна застосовувати лише до вартісного порогу, заданого законом. Вище нього потрібна повна фактура з ідентифікацією покупця: відрахування за чеком eKasa за дорогу покупку під час перевірки не встоїть, і податок доплачують з відсотками.
Документ, виписаний на директора як на фізичну особу або з неправильними даними покупця, під час перевірки можуть поставити під сумнів. Виправляють це коригуючою фактурою від постачальника, а не ручним виправленням даних в обліку, і поки виправлений документ не надійшов, відрахування стоїть на хиткому ґрунті.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.