Декларація з ПДВ

Що це означає

Декларація з ПДВ - це місячний або квартальний розрахунок вихідного податку проти відрахування вхідного. Підсумком є або податок до сплати, або перевищення відрахування.

З декларацією з податку на прибуток її ріднить лише слово. Подається вона значно частіше, до річної звітності не прив’язана і рахується з документів періоду, а не з фінансового результату.

Вихідний податок у декларації - це не лише податок з власних продажів. До нього входить і податок, який платник винен як покупець: при купівлі послуг і товарів з ЄС або при внутрішньому перенесенні податкового обов’язку він нараховує його самооподаткуванням і, як правило, у тій самій декларації відраховує.

Як це працює на практиці

Строк - 25 днів після закінчення податкового періоду, і в той самий строк податок має бути сплачений. Разом з декларацією йде контрольний звіт, а при постачаннях до ЄС ще й зведений звіт.

Подання електронне, через портал фінансової адміністрації. Помилку в уже поданій декларації до кінця строку подання виправляє повторно подана декларація, а після нього - уточнена за той самий період: заднім числом поправити дані в наступному місяці не можна, хоча програма це технічно дозволить.

Перед поданням ми звіряємо суми декларації з контрольним звітом і з залишком рахунку ПДВ в оборотно-сальдовій відомості. Якщо цифри не сходяться, помилку шукаємо того ж дня: неправильно віднесений документ у контрольному звіті проявиться і в контрагента, і інспекція напише сама.

На що звернути увагу

Декларацію подають і за період, у якому в платника не було жодної операції. За неподану нульову декларацію штраф такий самий, як за неподану з податком, а повторення погіршує індекс податкової надійності.

Перевищення відрахування не повертається автоматично. Податкова може перед поверненням перевірити його податковою перевіркою, і поки вона триває, грошей у компанії немає. Хто під час великої інвестиції розраховує на швидке повернення ПДВ, має підготувати документи до неї одразу при поданні та мати фінансування на кілька місяців наперед.