Коефіцієнт ПДВ

Що це означає

Якщо платник здійснює і оподатковувані, і звільнені операції без права відрахування, він не може прийняти до відрахування весь вхідний податок. Частку задає коефіцієнт.

Коефіцієнт - частка оподатковуваної виручки в загальній. Протягом року застосовують торішній, а в останньому періоді перераховують на фактичний.

До розрахунку коефіцієнта входить не все, що компанія виручила. Виключають постачання інвестиційного майна, яке фірма використовувала в бізнесі, і разові операції з нерухомістю чи фінансові операції, щоб одиничний продаж не спотворив пропорцію, яка має відображати звичайну діяльність.

Як це працює на практиці

Зазвичай це стосується компаній зі звільненою орендою нерухомості, фінансових і страхових послуг, освіти. Для покупок, що належать лише до однієї діяльності, коефіцієнт не застосовують: їх відносять напряму.

Річний перерахунок відображають у грудневій або четвертій квартальній декларації. Різниця може бути в тисячах євро, тому структуру виручки відстежують протягом року.

За отриманими рахунками вже під час рознесення вирішують, до якої групи належить документ: енергія для всієї будівлі - спільний вхід, ремонт квартири, що здається, стосується лише звільненої діяльності. Віднесення ми фіксуємо в обліку, щоб під час податкової перевірки була зрозуміла причина кожного скорочення вирахування.

На що звернути увагу

Щодо майна крім коефіцієнта стежать і за коригуванням відрахування протягом двадцяти років для нерухомості. Зміна призначення будівлі повертає податок і за роки.

Помилка в грудневому перерахунку тягнеться і на наступний рік, бо з нього береться коефіцієнт на весь наступний рік. Неправильно включений разовий дохід спотворює вирахування за дванадцять місяців, а виправлення означає кілька додаткових декларацій і санкцію.