Контрольний звіт

Що це означає

Контрольний звіт - це докладна розшифровка документів, яку платник ПДВ подає разом із декларацією за той самий період. За ним нічого не сплачують: він служить для перехресного звіряння того, чи збігається виставлений рахунок у постачальника з отриманим у покупця.

Він ділиться на розділи за типом операції: вихідні документи, вхідні з вирахуванням, коригувальні документи, спрощені документи та зведені дані каси. У кожному рядку зазначаються IČ DPH партнера, номер документа, база і податок.

Його не плутають зі зведеним звітом. Той повідомляє про постачання товарів і послуг покупцям в інших країнах ЄС і служить для контролю між державами, а контрольний звіт звіряє внутрішні угоди і містить також отримані постачання, за якими податок сплачує покупець у режимі перенесення.

Як це працює на практиці

Фінансова адміністрація зіставляє звіти обох сторін автоматично. Розбіжність у номері документа, в IČ DPH або в сумі викликає запит пояснень, навіть якщо податок сплачено правильно.

Тому під час введення рахунків стежать за точним номером документа в тому вигляді, в якому його зазначив постачальник, і за правильним періодом. Більшість запитів виникає через одруківку або документ, рознесений в іншому місяці, а не через умисел.

Якщо помилку знаходять уже після подання, подають додатковий контрольний звіт. Ми готуємо його одразу, щойно партнер або відомство повідомить про розбіжність, а якщо при цьому змінюється і сума податку, додаємо додаткову декларацію; за простої одруківки в номері документа достатньо виправленого звіту.

На що звернути увагу

Неподання або прострочення звіту має окрему санкцію незалежно від того, чи подано декларацію. Повторювані розбіжності підвищують імовірність податкової перевірки: сьогодні саме цей звіт є головним джерелом відбору компаній.

Постачальник, з яким звіт раз у раз не збігається, - тривожний сигнал. Якщо він не декларує свій податок, податкова перевіряє і вирахування покупця, а за підозри на шахрайство може застосувати солідарну відповідальність за податок, тому розбіжності з партнером вирішують одразу, а не під час перевірки.