Позика учасника

Що це означає

Позика учасника - гроші, які компанії дає її власний учасник. Це швидкий спосіб поповнити кошти без банку і без зміни структури власності.

В обліку це зобов’язання, а не капітал. Отже, боргове навантаження зростає, і показники, на які дивиться банк, погіршуються.

Від конвертованої позики позика учасника відрізняється тим, що учасник хоче повернути гроші, а не збільшити частку. Вона не дає права на конвертацію у вклад і не розширює вплив на управління понад те, що учасник уже має. Якщо згодом учасник вирішить залишити гроші в компанії назавжди, це окремий крок з окремим рішенням.

Як це працює на практиці

Відсоток має бути ринковим: учасник - пов’язана особа, тому діють правила трансфертного ціноутворення. І безвідсоткова позика, і завищений відсоток - ризик на перевірці.

Альтернатива - збільшення статутного капіталу або внесок у капітальний фонд. Гроші не повертаються, зате капітал міцнішає, і компанія виглядає краще для банків і партнерів.

У невеликому s. r. o. учасник часто оплачує перші витрати зі свого особистого рахунку чи карткою. Ці суми ми радимо одразу оформити письмовим договором позики із сумою, відсотком і строком погашення. Без нього під час повернення важко пояснити, чому компанія перераховує учасникові гроші і на якій підставі.

На що звернути увагу

Під час кризи компанії таку позику повертати не можна. Повернення - порушення закону, і директор відповідає за нього особисто, навіть якщо просто повернув гроші тому, хто їх дав.

Відсотки, сплачувані залежним особам, є податковою витратою лише в межах певної частини EBITDA компанії. За великої позики і низького прибутку частина відсотків не буде податковою витратою, хоча вони звичайні й чесно сплачені. Тому суму позики й відсоток варто встановлювати з огляду на очікуваний результат, а не лише на потребу в грошах.