Spoločnícky úver

Čo to znamená

Spoločnícky úver je pôžička, ktorú firme poskytne jej vlastný spoločník. Je to rýchly spôsob, ako doplniť peniaze bez banky a bez zmeny vlastníckej štruktúry.

V účtovníctve ide o záväzok, nie o vlastné imanie. To znamená, že zadlženosť rastie a ukazovatele, na ktoré sa pozerá banka, sa zhoršujú.

Od konvertibilnej pôžičky sa spoločnícky úver líši tým, že spoločník chce peniaze späť, nie väčší podiel. Nezakladá žiadne právo na premenu na vklad ani vplyv na riadenie nad rámec toho, čo spoločník už má. Ak sa neskôr rozhodne úver do firmy vložiť natrvalo, je to samostatný krok so samostatným rozhodnutím.

Ako to funguje v praxi

Úrok musí byť obvyklý: spoločník je závislá osoba, takže platia pravidlá transferového oceňovania. Bezúročná pôžička aj príliš vysoký úrok sú riziko pri kontrole.

Alternatívou je zvýšenie základného imania alebo príplatok do kapitálového fondu. Peniaze sa nevracajú, ale imanie sa posilní a firma vyzerá lepšie voči bankám aj partnerom.

Pri malej s. r. o. spoločník často platí prvé výdavky zo svojho osobného účtu alebo kartou. Tieto sumy odporúčame hneď podchytiť písomnou zmluvou o pôžičke s dohodnutou výškou, úrokom a splatnosťou. Bez nej sa pri vracaní peňazí ťažko vysvetľuje, prečo firma posiela spoločníkovi peniaze a na akom základe.

Na čo si dať pozor

Počas krízy spoločnosti sa takáto pôžička nesmie vrátiť. Vrátenie je porušením zákona a konateľ zaň zodpovedá osobne, aj keď peniaze len vracal tomu, kto ich požičal.

Úroky platené závislým osobám sú daňovým výdavkom len do určitej časti EBITDA firmy. Pri väčšom úvere a nízkom zisku tak časť úrokov daňovým výdavkom nebude, hoci sú obvyklé a riadne zaplatené. Výšku úveru a úroku sa preto oplatí nastaviť s ohľadom na očakávaný výsledok, nie len na potrebu peňazí.