Заём участника

Что это значит

Заём участника - деньги, которые компании даёт её собственный участник. Это быстрый способ пополнить средства без банка и без изменения структуры владения.

В учёте это обязательство, а не капитал. Значит, долговая нагрузка растёт, и показатели, на которые смотрит банк, ухудшаются.

От конвертируемого займа заём участника отличается тем, что участник хочет вернуть деньги, а не увеличить долю. Он не даёт права на конвертацию во вклад и не расширяет влияние на управление сверх того, что у участника уже есть. Если позже участник решит оставить деньги в компании навсегда, это отдельный шаг с отдельным решением.

Как это работает на практике

Процент должен быть рыночным: участник - связанное лицо, поэтому действуют правила трансфертного ценообразования. И беспроцентный заём, и завышенный процент - риск на проверке.

Альтернатива - увеличение уставного капитала или взнос в капитальный фонд. Деньги не возвращаются, зато капитал крепнет, и компания выглядит лучше для банков и партнёров.

В небольшом s. r. o. участник часто оплачивает первые расходы со своего личного счёта или картой. Эти суммы мы советуем сразу оформить письменным договором займа с суммой, процентом и сроком погашения. Без него при возврате трудно объяснить, почему компания перечисляет участнику деньги и на каком основании.

На что обратить внимание

Во время кризиса компании такой заём возвращать нельзя. Возврат - нарушение закона, и директор отвечает за него лично, даже если просто вернул деньги тому, кто их дал.

Проценты, уплачиваемые зависимым лицам, являются налоговым расходом лишь в пределах определённой части EBITDA компании. При крупном займе и низкой прибыли часть процентов не будет налоговым расходом, хотя они обычные и честно уплачены. Поэтому сумму займа и процент стоит устанавливать с учётом ожидаемого результата, а не только потребности в деньгах.