Графік платежів

Що це означає

Графік платежів розписує борг на окремі внески: дата, сума, частина основного боргу, частина процентів і залишок після платежу. Від дозволу на розстрочку податку він відрізняється тим, що виникає за домовленістю з кредитором, а не за рішенням інспекції.

За ануїтетного платежу сума весь час однакова, але пропорція зміщується: спочатку переважають проценти, ближче до кінця - основний борг. Тому дострокова виплата в перші роки заощаджує помітно більше, ніж та сама сума наприкінці.

Графік платежів - не лише банківський продукт. Він виникає і тоді, коли компанія домовляється з постачальником про розстрочку простроченого рахунка, і письмова угода з графіком водночас є визнанням боргу. Це змінює перебіг строку позовної давності, тож кредитор отримує час, якого без угоди в нього вже не було б.

Як це працює на практиці

В обліку кожен платіж ділиться: основний борг зменшує зобов’язання в балансі, проценти йдуть у витрати періоду. При лізингу графік платежів зазвичай є й податковим документом для відрахування ПДВ, якщо має реквізити рахунка-фактури.

Графік - основа планування грошей, а при рефінансуванні банк видає новий. Залишок на звітну дату ділять на частину зі строком до року і довгострокову, інакше баланс покаже ліквідність, якої компанія не має.

Коли платіж припадає на січень, а проценти за ним частково належать грудню, на звітну дату проценти за грудень відносять у витрати, хоча сплачено їх буде вже в новому році. Тому під час закриття року ми читаємо графік по днях, а не по платежах, як того вимагає принцип нарахування.

На що звернути увагу

Найдорожча помилка - списати весь платіж у витрати. Витрати зростають на суму основного боргу, яка податковою витратою не є, і під час перевірки адміністратор податку донарахує недоїмку разом зі штрафом за всі зачеплені роки.

За кредитом з плаваючою ставкою або після закінчення фіксації ставки банк перераховує графік. Хто й далі обліковує за старою розбивкою, неправильно ділить платежі на основний борг і проценти, і різниця виринає лише під час звірки залишку кредиту з банком до закриття року, коли виправляти доводиться одразу за багато місяців.