График платежей

Что это значит

График платежей расписывает долг по отдельным взносам: дата, сумма, часть основного долга, часть процентов и остаток после платежа. От разрешения на рассрочку налога он отличается тем, что возникает по договору с кредитором, а не по решению инспекции.

При аннуитетном платеже сумма всё время одна и та же, но пропорция смещается: сначала преобладают проценты, к концу - основной долг. Поэтому досрочный платёж в первые годы экономит заметно больше, чем та же сумма в конце.

График платежей - не только банковский продукт. Он возникает и тогда, когда компания договаривается с поставщиком о рассрочке просроченного счёта, и письменное соглашение с графиком одновременно является признанием долга. Это меняет течение срока исковой давности, так что кредитор получает время, которого без соглашения у него уже не было бы.

Как это работает на практике

В учёте каждый платёж делится: основной долг уменьшает обязательство в балансе, проценты идут в расходы периода. При лизинге график платежей обычно служит и налоговым документом для вычета НДС, если содержит реквизиты счёта-фактуры.

График - основа планирования денег, а при рефинансировании банк выдаёт новый. Остаток на отчётную дату делят на часть со сроком до года и долгосрочную, иначе баланс покажет ликвидность, которой у компании нет.

Когда платёж приходится на январь, а проценты по нему частично относятся к декабрю, на отчётную дату проценты за декабрь относят в расходы, хотя уплачены они будут уже в новом году. Поэтому при закрытии года мы читаем график по дням, а не по платежам, как того требует принцип начисления.

На что обратить внимание

Самая дорогая ошибка - списать весь платёж в расходы. Расходы вырастают на сумму основного долга, которая налоговым расходом не является, и при проверке администратор налога доначислит недоимку вместе со штрафом за все затронутые годы.

По кредиту с плавающей ставкой или после окончания фиксации ставки банк пересчитывает график. Кто продолжает учитывать по старой разбивке, неверно делит платежи на основной долг и проценты, и разница всплывает лишь при сверке остатка кредита с банком к закрытию года, когда исправлять приходится сразу за много месяцев.