Звіт про рух грошових коштів

Що це означає

Звіт про рух грошових коштів показує, звідки гроші прийшли і куди пішли. Він ділить їх на три потоки: операційний, інвестиційний і фінансовий.

На відміну від звіту про прибутки та збитки він не працює з витратами без оплати. Він пояснює розрив між прибутком і залишком на рахунку.

Грошима у звіті вважаються не лише готівка і залишок на рахунку, а й грошові еквіваленти: короткострокові, легко реалізовані фінансові активи з незначним ризиком зміни вартості, наприклад короткостроковий строковий депозит. Те, що фірма відносить до еквівалентів, вона має застосовувати однаково щороку, інакше звіти незіставні.

Як це працює на практиці

Складають його непрямим методом: з прибутку віднімають і додають негрошові позиції (амортизацію, резерви) та зміни оборотного капіталу.

Для управління корисніший місячний звіт, ніж річна форма у звітності. Він показує, чи генерує діяльність гроші, чи компанія тримається кредитами й неплатежами постачальникам.

Типова ситуація: s. r. o. показує прибуток, учасник хоче виплатити собі дивіденди, а грошей на рахунку бракує. За звітом ми показуємо, скільки грошей осіло в дебіторці та запасах і скільки пішло на погашення кредиту чи інвестиції, і це основа для рішення про суму й строк виплати.

На що звернути увагу

Додатний операційний потік за зростаючої простроченої кредиторки - не добра новина. Компанія «економить» тим, що не платить, і цей ефект вичерпається раніше, ніж виправлять причину.

Часта помилка - відносити погашення основного боргу за лізингом або кредитом до операційної діяльності. Тоді операційний потік виглядає гіршим, ніж є, фінансовий кращим, і банк при оцінці кредитоспроможності читає іншу історію, ніж та, що у фірми насправді.