Овердрафт

Що це означає

Овердрафт - це дозволена перевитрата за поточним рахунком у межах узгодженого ліміту. Компанія використовує рівно стільки, скільки потрібно, і платить відсотки з фактично використаної суми за дні, коли рахунок у мінусі.

Від строкового кредиту він відрізняється відсутністю графіка погашення. Він гаситься сам, коли на рахунок надходять гроші, і знову доступний, тому призначений для операційної діяльності, а не для інвестицій.

В обліку від’ємний залишок на поточному рахунку показують не як мінусові грошові кошти, а як короткостроковий банківський кредит. Тому в балансі компанія може одночасно мати гроші на одному рахунку і борг перед банком на іншому, що на перший погляд дивує, але відповідає дійсності. Взаємно ці статті не згортаються.

Як це працює на практиці

Типове застосування - перекриття розриву між оплатою постачальнику і надходженням від покупця, тобто фінансування оборотного капіталу. Те саме завдання вирішує факторинг, прив’язаний до конкретних рахунків.

Банк оцінює обороти за рахунком, грошовий потік та історію відносин; ліміт зазвичай переглядають раз на рік. Відсотки і комісії є фінансовою витратою того періоду, в якому виникли.

Будівельна компанія, яка платить за матеріал і субпідрядникам за місяці до першого надходження від замовника, використовує овердрафт улітку і гасить восени. Під час планування ми враховуємо не лише відсотки з використаної суми, а й комісію за резервування невикористаного ліміту, яку банки часто беруть, а також заставу чи поруку учасника, які банк може вимагати під ліміт.

На що звернути увагу

Постійно вибраний овердрафт - це не операційне фінансування, а прихований довгостроковий борг, і банк під час продовження ліміту бачить це так само. Якщо рахунок ніколи не виходить у плюс, проблема не у строках оплати рахунків, а в ліквідності чи маржі.

Овердрафт зазвичай укладають на визначений строк, і під час продовження банк може зменшити ліміт або не продовжити його, особливо якщо погіршилася звітність чи компанія порушила ковенанти. Компанія, яка покриває ним поточні виплати, тоді за один день втрачає гроші на зарплату. Тому до нього варто мати запасний план, наприклад факторинг чи строковий кредит.