Kontokorent

Čo to znamená

Kontokorent je povolené prečerpanie bežného účtu do dohodnutého limitu. Firma čerpá len toľko, koľko potrebuje, a úrok platí z reálne čerpanej sumy za dni, keď je účet v mínuse.

Od splátkového úveru sa líši tým, že nemá splátkový kalendár. Splatí sa sám, keď na účet prídu peniaze, a znovu sa dá čerpať - preto je určený na prevádzku, nie na investíciu.

V účtovníctve sa záporný zostatok bežného účtu nevykazuje ako mínusová hotovosť, ale ako krátkodobý bankový úver. Firma tak môže mať v rozvahe naraz peniaze na jednom účte a dlh voči banke na druhom, čo na prvý pohľad prekvapí, no zodpovedá skutočnosti. Vzájomne sa tieto položky nezapočítavajú.

Ako to funguje v praxi

Typické použitie je preklenutie medzery medzi platbou dodávateľom a úhradou od odberateľa, teda financovanie pracovného kapitálu. Rovnaký problém rieši faktoring, ktorý sa viaže na konkrétne faktúry.

Banka posudzuje obraty na účte, cash flow a históriu vzťahu; limit sa spravidla prehodnocuje raz ročne. Úroky a poplatky sú finančným nákladom obdobia, v ktorom vznikli.

Stavebná firma, ktorá platí materiál a subdodávateľov mesiace pred prvou úhradou od investora, kontokorent čerpá v lete a splatí na jeseň. Pri plánovaní rátame nielen s úrokom z čerpanej sumy, ale aj s poplatkom za rezerváciu nevyužitého limitu, ktorý si banky často účtujú, a so záložným právom či ručením spoločníka, ktoré banka k limitu môže žiadať.

Na čo si dať pozor

Trvalo vyčerpaný kontokorent nie je prevádzkové financovanie, ale skrytý dlhodobý dlh - a banka to pri obnove limitu vidí rovnako. Ak sa účet nikdy nedostane do plusu, problémom nie je splatnosť faktúr, ale likvidita alebo marža.

Kontokorent býva dohodnutý na dobu určitú a banka ho pri obnove môže znížiť alebo neobnoviť, najmä ak sa zhorší závierka alebo firma poruší kovenanty. Firma, ktorá ním kryje bežné výplaty, potom prichádza o peniaze na mzdy zo dňa na deň. Preto sa k nemu oplatí mať pripravený náhradný plán, napríklad faktoring alebo splátkový úver.