Карусельне шахрайство

Що це означає

Карусельне шахрайство - організоване шахрайство з ПДВ, що зловживає звільненням постачань товару між країнами ЄС. Товар, часто електроніка, мобільні телефони, пальне чи метали, ходить по колу через кілька фірм у різних країнах, інколи той самий багато разів.

Ключова ланка - фірма, що називається missing trader, яка набуває товар з ЄС без ПДВ, продає його всередині країни з ПДВ, податок не сплачує й зникає. Наступні фірми в ланцюгу відраховують податок за рахунками, а остання знову постачає товар без податку до іншої країни й вимагає надмірного відрахування.

Підставні фірми в ланцюгу часто мають директором номінальну особу й існують лише кілька місяців. Держава втрачає податок, який missing trader не сплатив, і водночас повертає його фірмі наприкінці ланцюга.

Як це працює на практиці

Сьогодні податкова виявляє схеми, зіставляючи контрольні звіти, дані VIES та інформацію з інших країн ЄС. За підозри вона затримує надмірні відрахування, починає перевірки й з’ясовує, чи знала фірма про шахрайство або чи могла знати.

Чесна фірма може потрапити в ланцюг несвідомо, наприклад як покупець, що купив товар дешевше. Суди відмовляють у відрахуванні податку й тому, хто знав або мав знати, що бере участь у шахрайстві, тому щодо нових постачальників ми перевіряємо історію, адресу, директора й індекс податкової надійності.

Закон про ПДВ передбачає й відповідальність покупця за несплачений податок постачальника, якщо він знав або мав знати про несплату, особливо за ціни, помітно відмінної від звичайної ціни. Тому щодо ризикових товарів ми радимо сплачувати ПДВ прямо на особовий рахунок постачальника в податковій.

На що звернути увагу

Тривожні ознаки - незвично низька ціна, новий постачальник без історії й працівників, віртуальна адреса, швидкі угоди на великі обсяги й платежі третім особам чи за кордон. Якщо кілька ознак з’являються одночасно, угоду треба перевірити ще до оплати.

За участь у карусельній схемі загрожує не лише доплата ПДВ і штраф, а й кримінальне переслідування за ухилення від податків і неправомірне отримання надмірного відрахування. Незнання захищає лише тоді, коли фірма доведе, що зробила все, чого від неї розумно можна було очікувати.