Ухилення від сплати податку

Що це означає

Ухилення від сплати податку - кримінальний злочин, який вчиняє той, хто умисно в значному розмірі зменшує податок, внески чи інший обов’язковий платіж, наприклад приховуючи доходи, зазначаючи фіктивні витрати чи неправомірно застосовуючи вирахування ПДВ. Умова - умисел і шкода понад поріг, встановлений Кримінальним кодексом.

Кримінальний кодекс знає й пов’язані склади: неперерахування податку й внесків, коли платник утримав податок чи внески й не перерахував їх, несплату податку, коли платник податок задекларував, але не сплатив, і податкове шахрайство за неправомірного заявлення надмірного вирахування чи повернення податку.

Від ухилення треба відрізняти законну податкову оптимізацію й зловживання правом за загальним правилом проти зловживань. Оптимізація використовує можливості закону, зловживання веде до доплати податку, ухилення кримінально каране.

Як це працює на практиці

Наше завдання - заздалегідь попередити, коли клієнт розглядає крок, який може бути розцінений як ухилення. Типово це необлікована виручка, фіктивні рахунки від знайомих, виплата зарплат поза обліком чи особисті витрати, проведені як витрати фірми.

Якщо клієнт виявив помилку за минулі періоди, ми вирішуємо її уточненою декларацією ще до початку перевірки. Добровільне визнання й доплата податку зменшують санкції, а Кримінальний кодекс за певних умов допускає, щоб кримінальна відповідальність відпала.

Під час податкової перевірки, у якій виникає підозра на злочин, ми радимо клієнтові одразу залучити адвоката. Податкова зобов’язана повідомити про факти, що вказують на злочин, правоохоронним органам.

На що звернути увагу

За ухилення у фірмі кримінальну відповідальність несе не лише директор, її може нести й сама юридична особа. Покарання включають позбавлення волі, грошовий штраф, заборону діяльності й конфіскацію майна, і наслідки для фірми можуть бути руйнівними.

У карусельних схемах з ПДВ до розслідування потрапляють і фірми, які про шахрайство не знали, але могли й мали знати. Тому перевірка постачальників, ринкові ціни й реальний рух товару - це й захист від кримінального переслідування.