Карусельное мошенничество

Что это значит

Карусельное мошенничество - организованное мошенничество с НДС, злоупотребляющее освобождением поставок товара между странами ЕС. Товар, часто электроника, мобильные телефоны, топливо или металлы, ходит по кругу через несколько фирм в разных странах, иногда один и тот же много раз.

Ключевое звено - фирма, называемая missing trader, которая приобретает товар из ЕС без НДС, продаёт его внутри страны с НДС, налог не платит и исчезает. Следующие фирмы в цепи вычитают налог по счетам, а последняя снова поставляет товар без налога в другую страну и требует излишний вычет.

Подставные фирмы в цепи часто имеют директором номинальное лицо и существуют лишь несколько месяцев. Государство теряет налог, который missing trader не заплатил, и одновременно возвращает его фирме в конце цепи.

Как это работает на практике

Сегодня налоговая выявляет схемы, сопоставляя контрольные отчёты, данные VIES и информацию из других стран ЕС. При подозрении она задерживает излишние вычеты, начинает проверки и выясняет, знала ли фирма о мошенничестве или могла ли знать.

Честная фирма может попасть в цепь неосознанно, например как покупатель, купивший товар дешевле. Суды отказывают в вычете налога и тому, кто знал или должен был знать, что участвует в мошенничестве, поэтому по новым поставщикам мы проверяем историю, адрес, директора и индекс налоговой надёжности.

Закон об НДС предусматривает и ответственность покупателя за неуплаченный налог поставщика, если он знал или должен был знать о неуплате, особенно при цене, заметно отличающейся от обычной цены. Поэтому по рискованным товарам мы советуем платить НДС прямо на лицевой счёт поставщика в налоговой.

На что обратить внимание

Тревожные признаки - необычно низкая цена, новый поставщик без истории и работников, виртуальный адрес, быстрые сделки на большие объёмы и платежи третьим лицам или за границу. Если несколько признаков появляются одновременно, сделку нужно проверить ещё до оплаты.

За участие в карусельной схеме грозит не только доплата НДС и штраф, но и уголовное преследование за уклонение от налогов и неправомерное получение излишнего вычета. Незнание защищает лишь тогда, когда фирма докажет, что сделала всё, чего от неё разумно можно было ожидать.