Karuselový podvod

Čo to znamená

Karuselový podvod je organizovaný podvod s DPH, ktorý zneužíva oslobodenie dodaní tovaru medzi štátmi EÚ. Tovar, často elektronika, mobilné telefóny, pohonné látky či kovy, putuje v kruhu cez niekoľko firiem v rôznych štátoch, niekedy opakovane ten istý.

Kľúčovým článkom je firma nazývaná missing trader, ktorá tovar nadobudne z EÚ bez DPH, predá ho doma s DPH, daň nezaplatí a zmizne. Ďalšie firmy v reťazci si daň z faktúr odpočítajú a posledná firma tovar opäť oslobodene dodá do iného štátu a žiada nadmerný odpočet.

Firmy, ktoré v reťazci figurujú ako nastrčené, majú často za konateľa bieleho koňa a existujú len niekoľko mesiacov. Štát tak prichádza o daň, ktorú missing trader nezaplatil, a zároveň ju vracia firme na konci reťazca.

Ako to funguje v praxi

Správca dane dnes podvody odhaľuje párovaním kontrolných výkazov, údajov z VIES a informácií z iných štátov EÚ. Pri podozrení zadržiava nadmerné odpočty, začína kontroly a skúma, či firma o podvode vedela alebo mohla vedieť.

Poctivá firma sa môže do reťazca dostať nevedomky, napríklad ako odberateľ, ktorý kúpi tovar lacnejšie. Súdy odopierajú odpočítanie dane aj tomu, kto vedel alebo mal vedieť, že sa zúčastňuje na podvode, preto pri nových dodávateľoch overujeme ich históriu, sídlo, konateľa a index daňovej spoľahlivosti.

Zákon o DPH obsahuje aj ručenie odberateľa za nezaplatenú daň dodávateľa, ak vedel alebo mal vedieť o jej nezaplatení, najmä pri cene výrazne odlišnej od obvyklej ceny. Pri rizikových komoditách preto odporúčame platiť DPH priamo na osobný účet dodávateľa u správcu dane.

Na čo si dať pozor

Varovnými znakmi sú neobvykle nízka cena, nový dodávateľ bez histórie a zamestnancov, virtuálne sídlo, rýchle obchody s veľkými objemami a platby tretím osobám či do zahraničia. Ak sa objaví viacero znakov naraz, obchod treba preveriť ešte pred zaplatením.

Za účasť na karuselovom podvode hrozí nielen doplatok DPH a pokuta, ale aj trestné stíhanie za skrátenie dane a neoprávnené vylákanie nadmerného odpočtu. Nevedomosť chráni len vtedy, ak firma preukáže, že urobila všetko, čo sa od nej rozumne dalo očakávať.