Прості відсотки

Що це означає

Прості відсотки - спосіб розрахунку відсотків, за якого відсоток завжди нараховують лише на початкову суму боргу. Нараховані раніше відсотки до основної суми не додаються і самі нових відсотків не приносять, тому борг зростає лінійно, однаковими темпами в кожному періоді.

Розрахунок простий: відсоток дорівнює основній сумі, помноженій на річну процентну ставку і на кількість днів, поділену на тривалість року. За суми 10 000 євро, ставки 6 % і 90 днів за конвенцією 360 днів відсоток становитиме 150 євро незалежно від того, як часто його сплачують.

Протилежність - складні відсотки, коли відсоток додається до основної суми і в наступному періоді теж приносить дохід. На коротких строках різниця мізерна, але за кілька років складні відсотки дають помітно більшу суму, що пояснює часова вартість грошей.

Як це працює на практиці

Прості відсотки застосовують передусім до короткострокових вкладів, під час розрахунку відсотків за прострочення і для позик між компаніями або від учасника. Відсотки за прострочення в комерційних відносинах рахують за основною ставкою ЄЦБ плюс 9 процентних пунктів і завжди лише із суми боргу.

У позиці учасника чи позиці всередині групи варто прямо зазначити в договорі ставку, конвенцію підрахунку днів і спосіб нарахування. Якщо сторони пов'язані, ставка має відповідати ринковим умовам за правилами трансфертного ціноутворення.

В обліку відсотки розподіляють за періодами: наприкінці періоду відображають відсоток, що належить до цього року, навіть якщо його сплатять пізніше. За простих відсотків розрахунок легкий: досить відсотка з основної суми за кількість днів до кінця року, без перерахунку нарахованих відсотків.

На що звернути увагу

Номінальна ставка за простих відсотків не завжди відображає реальну вартість. Якщо відсоток сплачують наперед або до кредиту додають комісії, фактичні витрати вищі. Для порівняння пропозицій краще використовувати ефективну процентну ставку, а для споживачів - реальну річну процентну ставку.

У довгострокових договорах варто перевірити, чи не нараховують відсотки на відсотки. Цивільне право обмежує капіталізацію відсотків, а для споживачів умова про відсотки на відсотки може виявитися неприпустимою. У комерційних відносинах усе вирішує текст договору.