Термін
Ефективна процентна ставка
Фактична річна вартість кредиту чи дохідність вкладу з урахуванням частоти нарахування відсотків і комісій, а не лише номінальної ставки. За МСФЗ з її допомогою комісії та дисконт розподіляються на витрати протягом усього строку кредиту.
Оновлено
Що це означає
Ефективна процентна ставка - це реальна річна вартість кредиту чи дохідність вкладу з урахуванням частоти нарахування відсотків і комісій, а не лише номінальної ставки. Кредит із номінальною ставкою 6 відсотків, щомісячним нарахуванням і комісією за видачу насправді коштує понад 6 відсотків на рік.
Різниця виникає за складних відсотків: що частіше нараховують відсотки, то більше нараховують відсотків і на попередні відсотки. За простих відсотків ефективна й номінальна ставки без комісій рівні.
Для споживчих кредитів її аналог - РПСВ, річна процентна ставка витрат, яку кредитор зобов'язаний зазначати для порівняння кредитів. Для корпоративних кредитів ефективну ставку використовують передусім для внутрішнього порівняння пропозицій і в обліку за МСФЗ.
Як це працює на практиці
Порівнюючи пропозиції банків щодо інвестиційного кредиту, до розрахунку треба включити комісію за видачу, ведення кредитного рахунку, обов'язкове страхування й витрати на забезпечення. Нижча номінальна ставка з високими комісіями може коштувати дорожче за вищу ставку без комісій.
За МСФЗ 9 фінансові зобов'язання й вимоги оцінюють за амортизованою вартістю методом ефективної ставки. Комісії й дисконти розподіляють на весь строк кредиту, а не відносять одноразово на витрати чи доходи.
Словацькі правила обліку для більшості фірм простіші, і комісії за кредитом часто одразу відносять на витрати або розподіляють рівномірно. Під час порівняння зі звітністю групи за МСФЗ тому можуть виникати відмінності, які треба коригувати під час консолідації.
На що звернути увагу
Ефективна ставка діє лише за дотримання умов кредиту. Дострокове погашення, зміна після закінчення фіксації чи штрафні відсотки за прострочення змінюють реальну вартість, тому під час порівняння треба читати й умови дострокового погашення та перефіксації.
Щодо вкладів та інвестицій банки іноді наголошують на високій ставці на короткий строк або лише на частину суми. Вирішує те, яку річну дохідність після комісій і податків ви реально отримаєте за весь період, а не ставка в рекламі.
Потрібно пояснити термін на вашій конкретній ситуації? Консультації від 55 € / година без ПДВ, залежно від теми та складності.