Простые проценты

Что это значит

Простые проценты - способ расчёта процентов, при котором процент всегда начисляется только на первоначальную сумму долга. Начисленные ранее проценты к основной сумме не прибавляются и сами новых процентов не приносят, поэтому долг растёт линейно, одинаковыми темпами в каждом периоде.

Расчёт простой: процент равен основной сумме, умноженной на годовую процентную ставку и на число дней, делённое на длину года. При сумме 10 000 евро, ставке 6 % и 90 днях по конвенции 360 дней процент составит 150 евро независимо от того, как часто его платят.

Противоположность - сложные проценты, когда процент прибавляется к основной сумме и в следующем периоде тоже приносит доход. На коротких сроках разница ничтожна, но за несколько лет сложные проценты дают заметно большую сумму, что объясняет временная стоимость денег.

Как это работает на практике

Простые проценты применяют прежде всего к краткосрочным вкладам, при расчёте процентов за просрочку и по займам между компаниями или от участника. Проценты за просрочку в коммерческих отношениях считаются по основной ставке ЕЦБ плюс 9 процентных пунктов и всегда только с суммы долга.

В займе участника или займе внутри группы стоит прямо указать в договоре ставку, конвенцию подсчёта дней и способ начисления. Если стороны взаимосвязаны, ставка должна соответствовать рыночным условиям по правилам трансфертного ценообразования.

В учёте проценты распределяются по периодам: в конце периода отражают процент, относящийся к этому году, даже если он будет уплачен позже. При простых процентах расчёт лёгкий: достаточно процента с основной суммы за число дней до конца года, без пересчёта начисленных процентов.

На что обратить внимание

Номинальная ставка при простых процентах не всегда отражает реальную стоимость. Если процент платится заранее или к кредиту добавляются комиссии, фактические расходы выше. Для сравнения предложений лучше использовать эффективную процентную ставку, а для потребителей - ПСК.

В долгосрочных договорах стоит проверить, не начисляются ли проценты на проценты. Гражданское право ограничивает капитализацию процентов, а для потребителей условие о процентах на проценты может оказаться недопустимым. В коммерческих отношениях всё решает текст договора.