Jednoduché úročenie

Čo to znamená

Jednoduché úročenie je spôsob výpočtu úroku, pri ktorom sa úrok vždy počíta len z pôvodnej istiny. Úroky pripísané v minulých obdobiach sa k istine nepripočítavajú a samy ďalší úrok neprinášajú, takže dlžná suma rastie lineárne, rovnakým tempom v každom období.

Výpočet je jednoduchý: úrok sa rovná istine vynásobenej ročnou úrokovou sadzbou a počtom dní delených dĺžkou roka. Pri istine 10 000 eur, sadzbe 6 % a 90 dňoch pri konvencii 360 dní vychádza úrok 150 eur, bez ohľadu na to, ako často sa platí.

Opakom je zložené úročenie, pri ktorom sa úrok pripisuje k istine a v ďalšom období sa úročí aj on. Pri krátkych lehotách je rozdiel zanedbateľný, ale pri viacročných obdobiach vedie zložené úročenie k citeľne vyššej sume, čo vysvetľuje časová hodnota peňazí.

Ako to funguje v praxi

Jednoduché úročenie sa používa najmä pri krátkodobých vkladoch, pri výpočte úroku z omeškania a pri pôžičkách medzi firmami alebo od spoločníka. Úrok z omeškania sa v obchodných vzťahoch počíta zo základnej sadzby ECB zvýšenej o 9 percentuálnych bodov, vždy len z dlžnej istiny.

Pri spoločníckom úvere alebo pôžičke v rámci skupiny je dobré v zmluve jasne uviesť sadzbu, konvenciu počtu dní a spôsob úročenia. Ak sú zmluvné strany prepojené, sadzba by mala zodpovedať trhovým podmienkam podľa pravidiel transferového oceňovania.

Účtovne sa úrok časovo rozlišuje: na konci obdobia sa zaúčtuje úrok, ktorý patrí do daného roka, aj keď sa zaplatí až neskôr. Pri jednoduchom úročení je výpočet ľahký, stačí úrok z istiny za počet dní do konca roka, bez potreby prepočítavať pripísané úroky.

Na čo si dať pozor

Nominálna sadzba pri jednoduchom úročení nemusí zodpovedať skutočnému nákladu. Ak sa úrok platí vopred alebo sa k úveru pridávajú poplatky, reálny náklad je vyšší. Na porovnanie ponúk je preto lepšie použiť efektívnu úrokovú mieru alebo pri spotrebiteľoch RPMN.

Pri dlhodobých zmluvách treba skontrolovať, či sa nepripisujú úroky z úrokov. Občianske právo kapitalizáciu úrokov obmedzuje a pri spotrebiteľoch môže byť ustanovenie o úrokoch z úrokov neprijateľnou podmienkou. Pri obchodných vzťahoch o tom rozhoduje znenie zmluvy.