Податковий облік ФОП

Що це означає

Податковий облік - спрощений спосіб, яким веде записи підприємець, що застосовує замість фактичних витрат паушальні витрати. Він не веде ні простого обліку, ні обліку витрат, закон вимагає від нього лише три переліки.

Це хронологічний облік доходів від підприємництва, облік запасів і облік дебіторської заборгованості. Доходи записують у день, коли гроші надійшли на рахунок чи в касу, а запаси й заборгованість визначають щонайменше на кінець року.

Форма не приписана, досить таблиці, зошита чи простої програми. Важливо, щоб кожен запис підтверджувався документом, рахунком, випискою чи прибутковим документом, а сума доходів збігалася із сумою в податковій декларації типу B.

Як це працює на практиці

Підприємцям на паушальних витратах ми готуємо облік прямо з виписок і виставлених рахунків. Для огляду неоплачених рахунків їм досить простої книги рахунків, яка водночас слугує обліком дебіторської заборгованості.

Якщо підприємець - платник ПДВ, облік доповнюється записами для цілей ПДВ: отриманими рахунками, відрахуваннями й даними для контрольного звіту. Паушальні витрати з податку на доходи не звільняють від обов’язку обліковувати документи з ПДВ.

Облік і документи треба зберігати до спливу строку, протягом якого податкова може нарахувати податок, на практиці щонайменше п’ять років від кінця року, а за заявленого збитку довше. Архівування документів в електронному вигляді допустиме, якщо їх можна будь-коли відобразити й роздрукувати.

На що звернути увагу

Паушал не означає, що витрати нікого не цікавлять і доходи досить прикинути. Під час податкової перевірки податкова порівнює облік із рухом на рахунках і з контрольними звітами покупців, а незаписаний дохід означає доплату податку, внесків і штраф.

Під час переходу з паушалу на фактичні витрати чи навпаки податкову базу треба скоригувати на залишки запасів, дебіторської й кредиторської заборгованості на останній день року. Без обліку запасів і заборгованості це коригування не можна зробити правильно, і зміна способу може обійтися дорожче.