Налоговый учёт ИП

Что это значит

Налоговый учёт - упрощённый способ, которым ведёт записи предприниматель, применяющий вместо фактических расходов паушальные расходы. Он не ведёт ни простой учёт, ни учёт расходов, закон требует от него только три перечня.

Это хронологический учёт доходов от предпринимательства, учёт запасов и учёт дебиторской задолженности. Доходы записывают в день, когда деньги поступили на счёт или в кассу, а запасы и задолженность определяют как минимум на конец года.

Форма не предписана, достаточно таблицы, тетради или простой программы. Важно, чтобы каждая запись подтверждалась документом, счётом, выпиской или приходным документом, а сумма доходов совпадала с суммой в налоговой декларации типа B.

Как это работает на практике

Предпринимателям на паушальных расходах мы готовим учёт прямо из выписок и выставленных счетов. Для обзора неоплаченных счетов им хватает простой книги счетов, которая одновременно служит учётом дебиторской задолженности.

Если предприниматель - плательщик НДС, учёт дополняется записями для целей НДС: полученными счетами, вычетами и данными для контрольного отчёта. Паушальные расходы по налогу на доходы не освобождают от обязанности учитывать документы по НДС.

Учёт и документы нужно хранить до истечения срока, в течение которого налоговая может начислить налог, на практике не меньше пяти лет с конца года, а при заявленном убытке дольше. Архивирование документов в электронном виде допустимо, если их можно в любой момент отобразить и распечатать.

На что обратить внимание

Паушал не означает, что расходы никого не интересуют и доходы достаточно прикинуть. При налоговой проверке налоговая сравнивает учёт с движением по счетам и с контрольными отчётами покупателей, а незаписанный доход означает доплату налога, взносов и штраф.

При переходе с паушала на фактические расходы или обратно налоговую базу нужно скорректировать на остатки запасов, дебиторской и кредиторской задолженности на последний день года. Без учёта запасов и задолженности эту корректировку нельзя сделать правильно, и смена способа может обойтись дороже.