Splatnosť

Čo to znamená

Splatnosť je deň, do ktorého má byť platba pripísaná. Určuje sa zmluvou alebo na faktúre a počíta sa spravidla od dátumu dodania alebo doručenia dokladu - podľa toho, ako je to dohodnuté.

V obchodných vzťahoch platia zákonné limity: pri dohode výrazne dlhšej než bežný štandard môže byť dojednanie neúčinné. Pri omeškaní vzniká nárok na úrok z omeškania a na paušálnu náhradu nákladov spojených s uplatnením pohľadávky.

Pre DPH je splatnosť spravidla bez významu: daňová povinnosť vzniká dodaním, nie úhradou. Dodávateľ s dlhou splatnosťou tak odvedie DPH štátu skôr, než peniaze od odberateľa vôbec dostane, a financuje ju z vlastného, ak nevyužíva osobitnú úpravu uplatňovania DPH podľa prijatia platby.

Ako to funguje v praxi

Splatnosť je najlacnejší nástroj riadenia cash flow: skrátenie z 30 na 14 dní uvoľní hotovosť bez jediného eura úveru. Rovnaký efekt má aj dôsledné vystavovanie faktúr v deň dodania, nie na konci mesiaca.

Osvedčuje sa nastaviť rozdielne podmienky podľa rizika: nový odberateľ platí vopred, overený dostane štandardnú splatnosť, dlhodobý partner s históriou dlhšiu. To všetko sa premieta do pracovného kapitálu.

Pri mesačnom spracovaní posielame klientom zo saldokonta prehľad pohľadávok po splatnosti rozdelený podľa počtu dní omeškania. Z neho sa rozhoduje, komu pôjde upomienka, komu zastaviť dodávky a pri ktorých pohľadávkach treba na konci roka zvážiť opravnú položku.

Na čo si dať pozor

Dlhá splatnosť je skrytý úver, ktorý poskytujete zadarmo, a u veľkých odberateľov býva podmienkou spolupráce. Preto sa počíta do ceny. A pri prvom omeškaní má odísť upomienka hneď - čakanie tri týždne mení bežnú pohľadávku na problémovú.

Od splatnosti začína plynúť aj premlčacia doba. Pohľadávka, ktorú firma roky len upomína bez uznania dlhu dlžníkom alebo bez žaloby, sa premlčí a dlžník ju potom platiť nemusí; jej odpis navyše nemusí byť daňovým výdavkom.