Faktoring

Čo to znamená

Faktoring je odkup pohľadávok pred ich splatnosťou. Faktor vyplatí väčšiu časť fakturovanej sumy hneď, zvyšok po úhrade odberateľom, a za službu si účtuje poplatok a úrok za obdobie financovania.

Delí sa podľa toho, kto nesie riziko nezaplatenia. Pri regresnom faktoringu ostáva riziko na dodávateľovi a neuhradenú pohľadávku musí vrátiť; pri bezregresnom ho preberá faktor a cena je vyššia.

Od forfaitingu sa faktoring líši rozsahom a opakovaním. Faktoring je rámcová zmluva na priebežný tok krátkodobých faktúr od viacerých odberateľov, forfaiting jednorazový odkup väčšej a spravidla dlhodobejšej pohľadávky, často z exportu a zaistenej zmenkou alebo akreditívom. Obidva však stoja na postúpení pohľadávky na tretiu stranu.

Ako to funguje v praxi

Zmysel má tam, kde odberatelia platia na 60 alebo 90 dní a firma medzitým musí nakupovať materiál a vyplácať mzdy. Rieši rovnaký problém ako kontokorent, ale viaže sa na konkrétne faktúry, nie na bonitu firmy ako celku.

Účtovne pohľadávka odchádza z saldokonta a poplatok ide do finančných nákladov. Pri regresnom faktoringu sa podmienky posudzujú podľa zmluvy, pretože riziko z firmy neodišlo.

Pred podpisom zmluvy s klientom prechádzame, ktorých odberateľov faktor prijme a s akým limitom. Faktor spravidla financuje len odberateľov s dobrou bonitou, takže problémoví platitelia, kvôli ktorým firma faktoring chcela, často zostanú mimo. Mesačne potom odsúhlasujeme výpisy faktora so saldokontom, aby zálohy, doplatky a poplatky sedeli na konkrétne faktúry.

Na čo si dať pozor

Faktoring nie je lacný a nenahrádza riadenie pohľadávok: ak firma neposiela upomienky a nekontroluje bonitu odberateľov, faktoring len predraží ten istý problém. Odberateľ sa navyše o postúpení dozvie, čo nie je vždy žiaduce.

Zmluvy s veľkými odberateľmi niekedy postúpenie pohľadávok bez súhlasu vylučujú. Pravidlá postúpenia upravuje Občiansky zákonník a dohoda s dlžníkom, ktorá postúpenie vylučuje, ho robí neplatným. Firma potom faktorovi zodpovedá za pohľadávku, ktorú mu v skutočnosti nemohla predať, a zároveň riskuje spor s vlastným odberateľom.