Forfaiting

Čo to znamená

Forfaiting je odkup jednej strednodobej alebo dlhodobej pohľadávky z vývozu bez spätného postihu vývozcu. Forfaitér ju kúpi so zrážkou a preberá riziko, že odberateľ nezaplatí.

Od faktoringu sa líši rozsahom aj rizikom: faktoring je priebežné financovanie krátkych faktúr z portfólia, často s regresom, forfaiting je jeden veľký obchod s dlhou splatnosťou a bez regresu.

Právne je forfaiting osobitný prípad postúpenia pohľadávky. Zrážka v sebe spája úrok za celú dobu do splatnosti a prirážku za riziko krajiny aj banky odberateľa. Je pevná od podpisu, takže vývozca vie presne, koľko dostane, a riziko, že sa úroky počas splatnosti pohnú, už nenesie on.

Ako to funguje v praxi

Pohľadávka musí byť pevne doložená: obvykle je vtelená do zmenky s avalom banky, krytá akreditívom alebo bankovou zárukou. Cenu neurčuje sila vývozcu, ale bonita odberateľa a jeho banky.

Účtovne ide o postúpenie: pohľadávka sa vyradí zo súvahy, diskont a poplatky idú do finančných nákladov obdobia. DPH z pôvodného dodania sa nemení, mení sa len to, kto pohľadávku vlastní a kedy má vývozca peniaze.

Ponuku forfaitéra si vývozca pýta ešte pred podpisom kontraktu, lebo zrážku treba zahrnúť do ceny pre odberateľa. Pred výplatou forfaitér žiada kontrakt, faktúru, prepravné doklady a potvrdený aval alebo záruku. Pomáhame dať tieto doklady dokopy tak, aby sumy, dátumy a mená sedeli naprieč všetkými papiermi.

Na čo si dať pozor

Slová bez regresu chránia len pred platobnou neschopnosťou odberateľa. Ak kupujúci odmietne platiť pre vadu dodávky alebo chybu v dokumentoch, forfaitér sa obráti späť na vývozcu, ten vracia celú sumu a zaplatený diskont mu nikto nevráti.

Ak kontrakt s odberateľom postúpenie pohľadávky zakazuje, postúpenie podľa Občianskeho zákonníka neplatí a forfaitér pohľadávku odmietne alebo neskôr žiada peniaze späť. Zákaz býva ukrytý vo všeobecných obchodných podmienkach kupujúceho, preto ich treba prečítať ešte pred podpisom, nie až pri predaji pohľadávky.