Счёт (фактура)

Что это значит

Счёт-фактура - это документ о поставке товара или услуги и одновременно требование оплаты. Для плательщика НДС его содержание предписано законом: идентификация обеих сторон, включая IČ DPH, порядковый номер, объём поставки, дата поставки, база налога, ставка и сумма налога.

Дата поставки - это не то же самое, что дата выставления или срок оплаты. Первая определяет, к какому периоду относится операция, вторая является административной, а третья говорит, до какого дня нужно заплатить.

Счёт нужно отличать от упрощённого счёта, который закон допускает при небольших суммах и в котором могут отсутствовать данные о покупателе и ряд других реквизитов. Но при покупке для компании полный счёт с данными покупателя надёжнее, потому что по нему однозначно подтверждаются и вычет НДС, и налоговый расход.

Как это работает на практике

Счёт является первичным документом и хранится в том виде, в каком был выставлен или получен, - бумажном или электронном. Нумерация должна быть непрерывной, даже если документ отменён кредит-нотой.

При предоплате используют авансовый счёт, и после получения оплаты возникает налоговая обязанность; проформа, наоборот, налоговым документом не является и в учёт не попадает.

При поставках в другую страну ЕС или в режиме переноса налоговой обязанности счёт не содержит словацкого НДС, но должен иметь предписанную формулировку, например об освобождении или о том, что налог уплатит покупатель, и IČ DPH обеих сторон. Такие счета мы проверяем перед отправкой отдельно, потому что из них заполняется контрольная или сводная ведомость.

На что обратить внимание

Отсутствующий реквизит - самая частая причина, по которой покупателю не признают вычет НДС, и претензию он предъявит вам. Поэтому документы проверяют при получении, а не при закрытии года, и ошибочный счёт исправляют, а не переписывают.

Позднее выставление счёта не меняет дату поставки. Если компания выставит счёт за декабрьскую услугу только в феврале, налог относится к периоду, в котором наступил день возникновения налоговой обязанности, а доход - к году оказания услуги. Запоздалый счёт тогда означает исправление уже поданной декларации по НДС, а возможно и санкцию за неверно заявленный налог.