Кредит-нота

Что это значит

Кредит-нота - это корректирующий документ, которым продавец уменьшает изначально выставленную сумму: при рекламации, возврате товара, дополнительной скидке или ошибке в счёте. В обратную сторону действует дебет-нота, увеличивающая сумму.

С точки зрения НДС это корректировка налоговой базы. Документ должен ссылаться на исходный счёт и содержать разницу суммы и налога, а не новую итоговую сумму, которую невозможно сопоставить с исходным документом.

Кредит-нота сама по себе не означает, что деньги возвращаются. Это документ об уменьшении суммы; вернут ли разницу на счёт, зачтут ли её в следующий счёт или она лишь уменьшит ещё не оплаченную задолженность, решает отдельная договорённость сторон. При зачёте нужна запись о том, какие документы и в какой сумме погасили друг друга.

Как это работает на практике

Кредит-нота уменьшает дебиторскую задолженность покупателя и в учёте сопоставляется с исходным документом, чтобы сальдо сходилось. В контрольном отчёте она отражается в разделе корректирующих документов и сверяется с отчётом второй стороны.

Период, к которому относится корректировка, определяется правилами закона об НДС для исправления налоговой базы, а не датой печати документа.

У покупателя полученная кредит-нота действует в обратную сторону: уменьшает расход и вычет НДС, причём в периоде, когда покупатель её получил. Поэтому мы просим у клиентов и кредит-ноты от поставщиков, а не только счета. Без них вычет НДС остаётся выше, чем положено компании, и разница всплывает при сверке контрольных отчётов.

На что обратить внимание

Отменять уже выставленный и отправленный счёт удалением в системе недопустимо: нумерация должна оставаться непрерывной. Ошибку исправляют кредит-нотой и при необходимости новым счётом, даже если покупатель ничего не оплатил.

При поставке товара или услуги в другое государство-член кредит-нота отражается и в сводном отчёте, а не только в декларации. Если корректировку в сводном отчёте пропустить, данные не совпадут с тем, что показывает покупатель в своей стране, и расхождение часто становится поводом для вопросов налогового администратора.