Контрольный отчёт

Что это значит

Контрольный отчёт - это подробная расшифровка документов, которую плательщик НДС подаёт вместе с декларацией за тот же период. По нему ничего не платят: он служит для перекрёстной сверки того, совпадает ли выставленный счёт у поставщика с полученным у покупателя.

Он делится на разделы по типу операции: исходящие документы, входящие с вычетом, корректирующие документы, упрощённые документы и сводные данные кассы. В каждой строке указываются IČ DPH партнёра, номер документа, база и налог.

Его не путают со сводным отчётом. Тот сообщает о поставках товаров и услуг покупателям в других странах ЕС и служит для контроля между государствами, а контрольный отчёт сверяет внутренние сделки и включает также полученные поставки, по которым налог платит покупатель в режиме переноса.

Как это работает на практике

Финансовая администрация сопоставляет отчёты обеих сторон автоматически. Расхождение в номере документа, в IČ DPH или в сумме вызывает запрос пояснений, даже если налог уплачен правильно.

Поэтому при вводе счетов следят за точным номером документа в том виде, в каком его указал поставщик, и за правильным периодом. Большинство запросов возникает из-за опечатки или документа, разнесённого в другом месяце, а не из-за умысла.

Если ошибку находят уже после подачи, подают дополнительный контрольный отчёт. Мы готовим его сразу, как только партнёр или ведомство сообщит о расхождении, а если при этом меняется и сумма налога, прикладываем дополнительную декларацию; при простой опечатке в номере документа достаточно исправленного отчёта.

На что обратить внимание

Неподача или просрочка отчёта имеет отдельную санкцию независимо от того, подана ли декларация. Повторяющиеся расхождения повышают вероятность налоговой проверки: сегодня именно этот отчёт является главным источником отбора компаний.

Поставщик, с которым отчёт раз за разом не сходится, - тревожный сигнал. Если он не декларирует свой налог, налоговая проверяет и вычет покупателя, а при подозрении на мошенничество может применить солидарную ответственность за налог, поэтому расхождения с партнёром решают сразу, а не во время проверки.