Дохід від оренди

Що це означає

Дохід від оренди - це дохід фізичної особи від здавання нерухомості, який закон про податок на доходи тримає окремим пунктом поряд із доходами від підприємництва. Орендодавець не підприємець: він не надає послугу, а передає власне майно в користування, і ліцензія йому для цього не потрібна.

Межу проводять послуги. Звичайне здавання квартири лишається доходом від оренди, а короткострокове розміщення з прибиранням, зміною білизни та прийомом гостей - це вже послуга розміщення, тобто ліцензія і відрахування. Частина доходу звільнена в межах суми із закону, і в тій самій пропорції зменшуються витрати.

Окремий режим стосується лише нерухомості. Дохід від здавання рухомої речі, наприклад авто чи верстата, яку фізична особа не тримає в комерційному майні, належить до інших доходів, а коли здає s. r. o., орендна плата - звичайний дохід компанії, що оподатковується в її декларації.

Як це працює на практиці

Орендодавець стає на облік у податковій: реєстрацію подає до кінця місяця, наступного за місяцем, у якому здав нерухомість. Дохід далі показує в податковій декларації типу B, а відрахувань з нього не платить ні до Соціальної страхової, ні до медичної.

Паушальні витрати закон тут не допускає, визнаються лише документально підтверджені. Якщо квартира не внесена до комерційного майна, у витрати йдуть практично тільки комунальні платежі та інші послуги, пов’язані з наймом; амортизацію, ремонт, страхування і податок на нерухомість заявить лише той, хто майно до комерційного вніс.

За часткової власності ми готуємо декларацію кожному співвласникові окремо, за його часткою в доходах і витратах. Якщо квартира у спільній сумісній власності подружжя, дохід оподатковує лише один із них, тому з клієнтами ми заздалегідь розбираємо, у кого це має сенс з огляду на інші доходи.

На що звернути увагу

Гроші зазвичай втрачають на амортизації квартири, яку власник до комерційного майна так і не вніс. Перевірка знімає ці витрати, донараховує податок за всі роки, за якими не минув строк давності, і додає пеню; збиток від оренди до того ж показати не можна - витрати визнають не вище суми доходів.

Часта помилка - декларувати лише чисту орендну плату без платежів за енергію та послуги, які орендар перераховує орендодавцеві. Вони теж входять до доходу, а витратою стають фактичні платежі постачальникам. Орендна плата, внесена наперед за кілька років, до того ж оподатковується в рік отримання, що може сильно підняти базу оподаткування одного року.