Ліміт каси

Що це означає

Ліміт каси - максимальна сума готівки, яку компанія може залишати в касі на кінець дня. Його встановлює внутрішня директива, а не закон: для торговельних компаній загальний законний ліміт залишку в касі не передбачений, тому фірма визначає його відповідно до своїх потреб і ризиків.

Ліміт слугує не для обмеження платежів, а для управління ризиком. Що більше готівки лежить у касі, то більша втрата в разі крадіжки й то складніше пояснити високий залишок під час перевірки. Тому надлишок понад ліміт здають до банку, наприклад внеском чи через інкасацію.

Ліміт каси треба відрізняти від обмеження платежів готівкою, яке закон встановлює для окремих платежів між особами. Воно визначає, яку суму можна сплатити готівкою за раз, а ліміт каси - скільки грошей може залишитися в касі.

Як це працює на практиці

У директиві про касу крім ліміту визначають відповідальну особу, порядок ведення касової книги, оформлення касових документів і періодичність інвентаризації каси. Ліміт зазвичай виводять зі звичайних щоденних витрат готівкою.

Для точок із виручкою через eKasa ліміт встановлюють так, щоб денна виручка не залишалася в касі на ніч. Готівку, здану до банку, але ще не зараховану на рахунок, обліковують як грошові кошти в дорозі і звіряють із випискою.

На випадок перевищення ліміту потрібна зрозуміла процедура: здача наступного робочого дня, запис і підпис відповідальної особи. Регулярні перевищення свідчать, що ліміт нереалістичний або хтось обходить правила, і те й інше заслуговує на увагу керівництва.

На що звернути увагу

Високий обліковий залишок каси, якого фізично немає, - класичний тривожний сигнал для податкової. Часто він приховує необліковані вилучення учасників або відсутні документи, а під час перевірки може призвести до донарахування податку чи визнання вилучень прихованими дивідендами.

Страхування майна покриває готівку зазвичай лише до певної суми й тільки за дотримання умов зберігання, наприклад у сейфі. Якщо залишок перевищує страховий ліміт, у разі крадіжки страховик відшкодує шкоду лише частково, тому ліміт каси треба узгодити з договором страхування.