Pokladničný limit

Čo to znamená

Pokladničný limit je najvyššia suma hotovosti, ktorú môže firma ponechať v pokladni na konci dňa. Určuje ho vnútorná smernica, nie zákon: pre obchodné spoločnosti nie je stanovený všeobecný zákonný limit zostatku v pokladni, a preto si ho firma nastavuje podľa svojich potrieb a rizík.

Limit neslúži na obmedzenie platieb, ale na riadenie rizika. Čím viac hotovosti leží v pokladni, tým väčšia je strata pri krádeži a tým ťažšie sa pri kontrole vysvetľuje vysoký zostatok. Prebytok nad limit sa preto odvádza do banky, napríklad vkladom alebo cez bezpečnostnú službu.

Pokladničný limit treba odlíšiť od obmedzenia platieb v hotovosti, ktoré zákon stanovuje pre jednotlivé platby medzi osobami. Ten určuje, akú sumu možno zaplatiť v hotovosti naraz, kým pokladničný limit hovorí o tom, koľko peňazí môže v pokladni zostať.

Ako to funguje v praxi

Vo smernici o pokladni sa okrem limitu určuje aj zodpovedná osoba, spôsob vedenia pokladničnej knihy, vyhotovovanie pokladničných dokladov a frekvencia inventúry pokladne. Limit sa zvyčajne odvodzuje od bežných denných výdavkov v hotovosti.

Pri prevádzkach s tržbami cez eKasu sa limit nastavuje tak, aby denná tržba neležala v pokladni cez noc. Hotovosť odvedená do banky, ktorá ešte nie je pripísaná na účet, sa eviduje ako peniaze na ceste a páruje s výpisom.

Pri prekročení limitu by mala existovať jasná procedúra: odvod na druhý pracovný deň, zápis a podpis zodpovednej osoby. Opakované prekračovanie naznačuje, že limit je nastavený nereálne alebo že niekto obchádza pravidlá, a oboje si zaslúži pozornosť vedenia.

Na čo si dať pozor

Vysoký účtovný zostatok pokladne, ktorý fyzicky neexistuje, je klasický varovný signál pre správcu dane. Často zakrýva neevidované výbery spoločníkov alebo chýbajúce doklady, a pri kontrole môže viesť k dorubeniu dane či posúdeniu výberov ako skrytých dividend.

Poistenie majetku kryje hotovosť zvyčajne len do určitej sumy a len pri dodržaní podmienok uloženia, napríklad v trezore. Ak zostatok prekročí poistný limit, škodu pri krádeži poisťovňa preplatí len čiastočne, preto treba pokladničný limit zladiť s poistnou zmluvou.