Лимит кассы

Что это значит

Лимит кассы - максимальная сумма наличных, которую компания может оставлять в кассе на конец дня. Его устанавливает внутренняя директива, а не закон: для торговых компаний общий законный лимит остатка в кассе не предусмотрен, поэтому фирма задаёт его исходя из своих потребностей и рисков.

Лимит служит не для ограничения платежей, а для управления риском. Чем больше наличных лежит в кассе, тем больше потеря при краже и тем сложнее объяснить высокий остаток при проверке. Поэтому излишек сверх лимита сдают в банк, например взносом или через инкассацию.

Лимит кассы нужно отличать от ограничения платежей наличными, которое закон устанавливает для отдельных платежей между лицами. Оно определяет, какую сумму можно заплатить наличными за раз, а лимит кассы - сколько денег может остаться в кассе.

Как это работает на практике

В директиве о кассе кроме лимита определяют ответственное лицо, порядок ведения кассовой книги, оформление кассовых документов и периодичность инвентаризации кассы. Лимит обычно выводят из обычных ежедневных расходов наличными.

Для точек с выручкой через eKasa лимит устанавливают так, чтобы дневная выручка не оставалась в кассе на ночь. Наличные, сданные в банк, но ещё не зачисленные на счёт, учитывают как денежные средства в пути и сверяют с выпиской.

На случай превышения лимита нужна понятная процедура: сдача на следующий рабочий день, запись и подпись ответственного лица. Регулярные превышения говорят о том, что лимит нереалистичен или кто-то обходит правила, и то и другое заслуживает внимания руководства.

На что обратить внимание

Высокий учётный остаток кассы, которого физически нет, - классический тревожный сигнал для налоговой. Часто он скрывает неучтённые изъятия участников или отсутствующие документы, а при проверке может привести к доначислению налога или признанию изъятий скрытыми дивидендами.

Страхование имущества покрывает наличные обычно лишь до определённой суммы и только при соблюдении условий хранения, например в сейфе. Если остаток превышает страховой лимит, при краже страховщик возместит ущерб лишь частично, поэтому лимит кассы нужно согласовать с договором страхования.