Неттинг

Що це означає

Неттинг - взаємозалік вимог і зобов'язань між двома чи кількома сторонами, за якого сплачується лише чиста різниця. Якщо компанія A винна компанії B 100 000 євро, а B винна A 80 000 євро, замість двох платежів A сплачує B лише 20 000 євро.

Двосторонній неттинг відбувається між двома сторонами і в словацькому праві відповідає заліку зустрічних вимог. Багатосторонній неттинг охоплює кілька сторін, зазвичай компанії групи, де центральний неттинговий центр розраховує чисту позицію кожної компанії, і та платить чи отримує лише одну суму.

Неттинг використовують і для деривативів, і в клірингових системах фінансових ринків. За деривативами в разі дефолту контрагента всі угоди згортаються в одну чисту суму, що помітно знижує кредитний ризик і вимоги до капіталу банків.

Як це працює на практиці

У групах компаній багатосторонній неттинг скорочує кількість платежів, банківські комісії й витрати на конвертацію. Якщо дочірні компанії в різних країнах виставляють одна одній рахунки за товари і послуги, кожна раз на місяць сплачує чи отримує одну суму в одній валюті замість десятків платежів.

Неттинг часто доповнює кеш-пулінг, що концентрує грошові кошти групи. Якщо кеш-пулінг працює із залишками на рахунках, то неттинг - із взаємними рахунками. Разом вони дають змогу ефективніше керувати ліквідністю і валютним ризиком на рівні групи.

В обліку неттинг відображають як залік вимог і зобов'язань на підставі угоди чи односторонньої заяви та оформлюють протоколом. Рахунки лишаються в повній сумі і для ПДВ, і для податку на прибуток, неттинг змінює лише спосіб оплати, а не розмір постачань.

На що звернути увагу

Ціни між компаніями групи мають відповідати ринковим за правилами трансфертного ціноутворення. Неттинг цих правил не змінює і не повинен приховувати неправильно встановлені внутрішньогрупові ціни чи фінансування, незвичне між незалежними сторонами.

Деякі вимоги зарахувати не можна, наприклад за певних умов вимоги до боржника в банкрутстві чи вимоги, для яких це виключає закон чи договір. У разі транскордонного неттингу треба перевірити і валютні та податкові правила окремих країн.