Короткострокові фінансові активи

Що це означає

Короткострокові фінансові активи - це готівка і гроші на банківських рахунках, грошові документи та цінні папери для торгівлі або зі строком погашення до року. Це найліквідніша частина майна компанії, яку можна одразу або дуже швидко використати для платежів.

У словацькому обліку їх відображають у класі рахунків 2. Сюди входять каса, грошові документи, банківські рахунки, короткострокові цінні папери й частки та грошові кошти в дорозі. У балансі їх показують у складі оборотного майна як фінансові рахунки.

Від довгострокових фінансових активів їх відрізняють мета і строк володіння. Акції, куплені для швидкого продажу, належать до короткострокових фінансових активів, а частка в дочірній компанії чи облігація, утримувана до погашення через кілька років, - до довгострокових.

Як це працює на практиці

Короткострокові фінансові активи - основа показника абсолютної ліквідності, що порівнює гроші та їх еквіваленти з короткостроковими зобов'язаннями. Банки й постачальники стежать за ним, бо він показує, чи може компанія платити, не чекаючи оплати від покупців.

Вільні гроші варто розміщувати, наприклад на строковому вкладі, ощадному рахунку чи в короткострокових державних паперах. Обираючи, треба порівняти дохідність із доступністю грошей, щоб у разі несподіваної витрати не платити штраф за дострокове зняття.

Наприкінці року короткострокові фінансові активи інвентаризують: касу - фізичним перерахунком, банківські рахунки - звірянням із виписками, цінні папери - випискою депозитарію. Активи в іноземній валюті перераховують за курсом ЄЦБ на дату звітності й відображають курсові різниці.

На що звернути увагу

Перевитрата за банківським рахунком чи овердрафт - не від'ємні фінансові активи, а короткостроковий банківський кредит. У балансі його треба показати як зобов'язання, а не зараховувати проти залишків на інших рахунках, інакше спотворюються ліквідність і боргове навантаження компанії.

Цінні папери для торгівлі на дату звітності оцінюють за справедливою вартістю, а зміну відображають у фінансовому результаті. Коли ринок падає, компанія покаже збиток навіть без продажу, що може вплинути на показники, які банки відстежують у кредитних договорах.