Краткосрочные финансовые активы

Что это значит

Краткосрочные финансовые активы - это наличные деньги и деньги на банковских счетах, денежные документы и ценные бумаги для торговли или со сроком погашения до года. Это самая ликвидная часть имущества компании, которую можно сразу или очень быстро использовать для платежей.

В словацком учёте они отражаются в классе счетов 2. Сюда входят касса, денежные документы, банковские счета, краткосрочные ценные бумаги и доли и денежные средства в пути. В балансе они показываются в составе оборотного имущества как финансовые счета.

От долгосрочных финансовых активов их отличают цель и срок владения. Акции, купленные для быстрой продажи, относятся к краткосрочным финансовым активам, а доля в дочерней компании или облигация, удерживаемая до погашения через несколько лет, - к долгосрочным.

Как это работает на практике

Краткосрочные финансовые активы - основа показателя абсолютной ликвидности, сравнивающего деньги и их эквиваленты с краткосрочными обязательствами. Банки и поставщики следят за ним, потому что он показывает, может ли компания платить, не дожидаясь оплаты от покупателей.

Свободные деньги стоит размещать, например на срочном вкладе, сберегательном счёте или в краткосрочных государственных бумагах. Выбирая, нужно сравнить доходность с доступностью денег, чтобы при неожиданном расходе не платить штраф за досрочное снятие.

В конце года краткосрочные финансовые активы инвентаризируют: кассу - физическим пересчётом, банковские счета - сверкой с выписками, ценные бумаги - выпиской депозитария. Активы в иностранной валюте пересчитывают по курсу ЕЦБ на дату отчётности и отражают курсовые разницы.

На что обратить внимание

Перерасход по банковскому счёту или овердрафт - не отрицательные финансовые активы, а краткосрочный банковский кредит. В балансе его нужно показать как обязательство, а не зачитывать против остатков на других счетах, иначе искажаются ликвидность и долговая нагрузка компании.

Ценные бумаги для торговли на дату отчётности оценивают по справедливой стоимости, а изменение отражают в финансовом результате. При падении рынка компания покажет убыток даже без продажи, что может повлиять на показатели, которые банки отслеживают в кредитных договорах.