Krátkodobý finančný majetok

Čo to znamená

Krátkodobý finančný majetok tvoria peniaze v hotovosti a na bankových účtoch, ceniny a cenné papiere určené na obchodovanie alebo so splatnosťou do jedného roka. Je to najlikvidnejšia časť majetku firmy, ktorú možno okamžite alebo veľmi rýchlo použiť na platby.

V slovenskom účtovníctve sa vykazuje v účtovej triede 2. Patria sem pokladnica, ceniny, bankové účty, krátkodobé cenné papiere a podiely a peniaze na ceste. V súvahe sa uvádza v rámci obežného majetku ako finančné účty.

Od dlhodobého finančného majetku ho odlišuje zámer a doba držby. Akcie kúpené na rýchly predaj patria medzi krátkodobý finančný majetok, kým podiel v dcérskej spoločnosti alebo dlhopis držaný do splatnosti o niekoľko rokov je dlhodobý finančný majetok.

Ako to funguje v praxi

Krátkodobý finančný majetok je základom ukazovateľa okamžitej likvidity, ktorý porovnáva peniaze a ich ekvivalenty s krátkodobými záväzkami. Banky a dodávatelia ho sledujú, pretože ukazuje, či firma zvládne platiť bez čakania na úhrady od odberateľov.

Voľné peniaze sa oplatí zhodnocovať, napríklad cez termínovaný vklad, sporiaci účet alebo krátkodobé štátne cenné papiere. Pri výbere treba porovnať výnos s dostupnosťou peňazí, aby firma nemusela pri neočakávanom výdavku platiť sankciu za predčasný výber.

Ku koncu roka sa krátkodobý finančný majetok inventarizuje: pokladnica fyzickou inventúrou, bankové účty porovnaním s výpismi a cenné papiere výpisom z depozitára. Majetok v cudzej mene sa prepočíta kurzom ECB ku dňu závierky a kurzové rozdiely sa zaúčtujú.

Na čo si dať pozor

Prečerpaný bankový účet alebo kontokorent nie je záporný krátkodobý finančný majetok, ale krátkodobý bankový úver. V súvahe sa musí vykázať ako záväzok, nie započítať proti zostatkom na iných účtoch, inak sa skreslí likvidita aj zadlženosť firmy.

Cenné papiere určené na obchodovanie sa ku dňu závierky oceňujú reálnou hodnotou a zmena sa vykáže vo výsledku hospodárenia. Pri poklese trhu tak firma vykáže stratu aj bez predaja, čo môže ovplyvniť ukazovatele sledované bankami v úverových zmluvách.