Akreditív

Čo to znamená

Akreditív rieši základný problém prvého obchodu: predávajúci nechce odoslať tovar bez peňazí, kupujúci nechce poslať peniaze bez tovaru. Banka vstúpi medzi nich a zaplatí proti dokladom.

Banka neposudzuje tovar, ale papiere: faktúru, prepravný doklad, poistku, osvedčenie o pôvode. Ak doklady presne sedia s podmienkami akreditívu, platí; ak nesedia čo len v detaile, neplatí.

Akreditív sa často zamieňa s bankovou zárukou. Z akreditívu banka platí vtedy, keď obchod prebehol podľa plánu a predávajúci predloží doklady. Zo záruky platí, keď niečo zlyhalo a oprávnený uplatní nárok. Akreditív je teda spôsob platby, záruka poistka pre prípad, že jedna zo strán svoj záväzok nesplní.

Ako to funguje v praxi

Používa sa pri dovoze a vývoze mimo EÚ, najmä pri nových partneroch a väčších sumách. Podmienky akreditívu musia sedieť s dodacou doložkou Incoterms, inak sa doklady nedajú predložiť včas.

V účtovníctve sa akreditív prejaví ako viazané peniaze na účte alebo ako záloha banke, nie ako náklad. Poplatky banky idú do finančných nákladov a pri väčších obchodoch nie sú zanedbateľné.

Pri vývoze klienta kontrolujeme ešte pred odoslaním tovaru, či sa údaje na faktúre zhodujú s textom akreditívu do písmena: názov a adresa kupujúceho, popis tovaru, mena, suma a dodacia doložka. Faktúru pripravujeme presne podľa akreditívu, aj keď sa jeho formulácia zdá neobvyklá, pretože banka porovnáva text, nie zmysel obchodu.

Na čo si dať pozor

Väčšina sporov vzniká z nesúladu v dokladoch: iný názov tovaru, iný dátum nakládky, chýbajúca pečiatka. Banka potom platbu zastaví, hoci tovar dávno doplával, a rieši sa to dodatkom k akreditívu za poplatok.

Druhé riziko je samotná banka kupujúceho. Akreditív chráni len toľko, koľko je vystavujúca banka schopná a ochotná zaplatiť, a pri banke z rizikovej krajiny to nemusí byť veľa. Pri väčších obchodoch sa preto žiada potvrdený akreditív, ktorý zaručí aj banka predávajúceho. Bez potvrdenia nesie predávajúci riziko cudzej banky aj krajiny, hoci si myslí, že má istotu.