Отчётность (reporting)

Что это значит

Отчётность для управления - это регулярное предоставление информации о хозяйственной деятельности тем, кто по ней принимает решения: владельцам, руководству, банку, материнской компании. В отличие от годовой отчётности у неё нет установленной законом формы: она подчинена потребности получателя.

У хорошего отчёта три свойства: одинаковая структура каждый месяц, сравнение с прошлым периодом или планом и короткий комментарий о том, что отклонилось и почему.

Отчётность отвечает на вопрос, что произошло, а не почему и что делать дальше. Причины ищет анализ, а будущим занимается прогноз; отчётность - основа для обоих, и поэтому она должна оставаться стабильной, даже когда вопросы руководства меняются от месяца к месяцу.

Как это работает на практике

Основа месячной отчётности для небольшой компании: выручка и расходы по видам, результат, деньги, дебиторка и обязательства по срокам и состояние запасов. Детализацию по подразделениям или продуктам даёт аналитический учёт.

Обзорные цифры помещаются на одну страницу - в дашборд с пятью-семью показателями. Более сложная аналитика имеет смысл только при надёжной основе; это же является условием для business intelligence.

Для банка мы готовим отчётность по кредитному договору: в установленные сроки формы и расчёт ковенантов ровно так, как их определяет договор. Эти числа должны сходиться с учётом и годовой отчётностью, потому что банк сравнивает их при ежегодной проверке.

На что обратить внимание

Отчёт, который приходит 25-го за прошлый месяц, можно лишь констатировать. Ценность отчётности падает с каждым днём задержки, поэтому выгоднее ускорить закрытие, чем добавить ещё одну таблицу.

Когда определение показателя меняют без пометки, отчёт начинает вводить в заблуждение. Достаточно один раз показать оборот вместе с перевыставленными затратами, а в другой раз без них, и сравнение год к году покажет рост, которого не было; поэтому каждое изменение методики отражают в комментарии и задним числом в сравнительном периоде.