Звітність (reporting)

Що це означає

Управлінська звітність - це регулярне надання інформації про господарську діяльність тим, хто за нею ухвалює рішення: власникам, керівництву, банку, материнській компанії. На відміну від річної звітності в неї немає встановленої законом форми: вона підпорядкована потребі отримувача.

У доброго звіту три властивості: однакова структура щомісяця, порівняння з минулим періодом або планом і короткий коментар про те, що відхилилося і чому.

Звітність відповідає на питання, що сталося, а не чому і що робити далі. Причини шукає аналіз, а майбутнім займається прогноз; звітність - основа для обох, і тому вона має лишатися стабільною, навіть коли питання керівництва змінюються від місяця до місяця.

Як це працює на практиці

Основа місячної звітності для невеликої компанії: виручка і витрати за видами, результат, гроші, дебіторка і зобов’язання за строками та стан запасів. Деталізацію за підрозділами чи продуктами дає аналітичний облік.

Оглядові цифри вміщуються на одну сторінку - у дашборд із п’ятьма-сімома показниками. Складніша аналітика має сенс лише за надійної основи; це ж є умовою для business intelligence.

Для банку ми готуємо звітність за кредитним договором: у встановлені строки форми і розрахунок ковенантів саме так, як їх визначає договір. Ці числа мають сходитися з обліком і річною звітністю, бо банк порівнює їх під час щорічної перевірки.

На що звернути увагу

Звіт, який приходить 25-го за минулий місяць, можна лише констатувати. Цінність звітності падає з кожним днем затримки, тому вигідніше прискорити закриття, ніж додати ще одну таблицю.

Коли визначення показника змінюють без позначки, звіт починає вводити в оману. Досить один раз показати оборот разом із перевиставленими витратами, а іншого разу без них, і порівняння рік до року покаже зростання, якого не було; тому кожну зміну методики відображають у коментарі і заднім числом у порівняльному періоді.