Reporting

Čo to znamená

Reporting je pravidelné poskytovanie informácií o hospodárení tým, ktorí podľa nich rozhodujú: majiteľom, vedeniu, banke, materskej spoločnosti. Na rozdiel od závierky nemá zákonom danú formu - riadi sa potrebou príjemcu.

Dobrá zostava má tri vlastnosti: rovnaká štruktúra každý mesiac, porovnanie s minulým obdobím alebo plánom a krátky komentár k tomu, čo sa odchýlilo a prečo.

Reporting odpovedá na otázku, čo sa stalo, nie prečo ani čo robiť ďalej. Príčiny hľadá analýza a budúcnosť rieši forecast; reporting je podklad pre obe, a preto má ostať stabilný aj vtedy, keď sa otázky vedenia menia z mesiaca na mesiac.

Ako to funguje v praxi

Základ mesačného reportingu pre malú firmu: tržby a náklady podľa druhu, výsledok, hotovosť, pohľadávky a záväzky podľa splatnosti a stav zásob. Detail podľa stredísk alebo produktov umožní analytická evidencia.

Prehľadové čísla patria na jednu stranu - do dashboardu s piatimi až siedmimi ukazovateľmi. Zložitejšie analýzy majú zmysel až vtedy, keď je základ spoľahlivý; to je aj podmienka pre business intelligence.

Pre banku pripravujeme reporting podľa úverovej zmluvy: v stanovených termínoch výkazy a výpočet kovenantov presne tak, ako ich zmluva definuje. Tieto čísla sa musia dať zosúladiť s účtovníctvom a so závierkou, lebo banka ich pri ročnom preverovaní porovnáva.

Na čo si dať pozor

Report, ktorý príde 25. za predchádzajúci mesiac, sa už len konštatuje. Hodnota reportingu klesá s každým dňom omeškania, a preto sa oplatí radšej zrýchliť uzávierku než pridať ďalšiu tabuľku.

Keď sa definícia ukazovateľa zmení bez poznámky, report začne klamať. Stačí, že sa raz obrat uvádza vrátane preúčtovaných nákladov a inokedy bez nich, a medziročné porovnanie ukáže rast, ktorý nenastal; každá zmena metodiky preto patrí do komentára a spätne aj do porovnávacieho obdobia.