Прогноз денежного потока на 13 недель

Что это значит

Прогноз денежного потока на 13 недель - это таблица, в которой у каждой из следующих 13 недель свой столбец с ожидаемыми поступлениями, выплатами и остатком на счетах. В отличие от годового бюджета он работает не с расходами и доходами, а с реальными платежами, то есть с тем, когда деньги действительно придут и уйдут.

Тринадцать недель - это примерно квартал. Срок достаточно короткий, чтобы довольно точно прогнозировать его по открытым счетам, заказам и графику зарплат, и достаточно длинный, чтобы фирма успела отреагировать, например договориться об овердрафте, перенести инвестицию или ускорить инкассо.

Каждую неделю прогноз сдвигают на неделю вперёд и сравнивают с фактом. Именно сравнение прогноза с фактом делает его инструментом управления: видно, какие покупатели платят позже, чем фирма ожидала, и где оценка ликвидности систематически слишком оптимистична.

Как это работает на практике

Прогноз мы составляем из данных, которые в учёте уже есть: из сальдоконто покупателей и поставщиков по срокам оплаты, из зарплат и взносов с их фиксированными датами, из НДС и авансов по налогу по налоговому календарю и из платежей по кредитам и лизингу. Добавляем оценку новых продаж, по которым ещё нет счетов.

Банки требуют его прежде всего тогда, когда фирма нарушила ковенанты или просит отсрочку платежей, а при превентивной реструктуризации он по сути обязательное приложение. Он отвечает кредиторам на вопрос, переживёт ли фирма ближайшие месяцы без дополнительных денег.

Небольшим фирмам мы советуем простую версию в таблице, которую обновляют раз в неделю в один и тот же день. Важнее идеальной модели дисциплина: каждую неделю вносить фактические остатки, смотреть отклонения и решать, какие платежи нужно сдвинуть.

На что обратить внимание

Самая частая ошибка - строить прогноз по срокам оплаты счетов, а не по тому, когда покупатели платят на самом деле. Если средний покупатель платит через 20 дней после срока, прогноз на три недели оптимистичнее реальности, и именно этой разницы фирме часто не хватает на зарплаты.

Вторая ошибка - забыть о нерегулярных платежах: квартальных авансах по налогу, годовых страховках, периоде отпусков со слабым инкассо или доплате налога после подачи декларации. Эти статьи нужно заранее внести в календарь, иначе прогноз подведёт как раз в ту неделю, когда он нужнее всего.