Кримінальна відповідальність юридичних осіб

Що це означає

Кримінальна відповідальність юридичних осіб означає, що за певні злочини може бути засуджена сама компанія, а не лише конкретні люди. Ідеться насамперед про діяння, вчинені на її користь, від її імені чи в межах її діяльності її керівниками, особами з контрольними повноваженнями чи працівниками.

Закон перелічує злочини, за які може відповідати компанія. Серед них шахрайство, ухилення від сплати податків і несплата податку, підкуп, легалізація злочинних доходів, завдання шкоди фінансовим інтересам ЄС, а також деякі екологічні злочини.

Кримінальна відповідальність компанії не зникає від того, що не вдалося встановити конкретну фізичну особу, яка вчинила діяння. Відповідальність компанії і відповідальність фізичних осіб існують паралельно, тож суд може покарати і компанію, і директора чи працівника, який вчинив злочин.

Як це працює на практиці

Покарання для компанії можуть бути дуже відчутними: грошовий штраф, конфіскація майна чи речі, заборона діяльності, заборона отримувати субсидії й брати участь у держзакупівлях, оприлюднення вироку, а в найсерйозніших випадках і ліквідація юридичної особи. Багато з них загрожують самому існуванню бізнесу.

Захистом слугує дієва система комплаєнсу: чіткі правила, антикорупційна політика, контроль ризикових процесів, навчання і канал для повідомлень про порушення. Ефективні механізми контролю можуть відіграти важливу роль під час оцінки відповідальності компанії.

У податковій сфері ризик пов'язаний насамперед із шахрайством з ПДВ, наприклад участю в карусельній схемі, і з фіктивними рахунками. Перевірка постачальників, контроль реальності поставок і документування ділових відносин допомагають довести добросовісність компанії.

На що звернути увагу

Відповідальність переходить і до правонаступника, наприклад під час злиття чи продажу підприємства. Тому під час придбань важливо перевірити, чи не втягнута цільова компанія в кримінальне провадження чи підозрілі угоди, які згодом можуть лягти на покупця.

Компанії, що підпадають під правила AML, наприклад бухгалтери і податкові консультанти, зобов'язані повідомляти про незвичні операції. Невиконання цього обов'язку може призвести до санкцій, а в серйозних випадках і до підозри в участі в легалізації доходів.