AML

Що це означає

AML - це набір правил проти легалізації доходів від злочинної діяльності та фінансування тероризму. У Словаччині їх встановлює закон № 297/2008 Z. z., і стосуються вони не лише банків: зобов’язаною особою є і бухгалтер, податковий консультант, адвокат, ріелтор чи автосалон.

Зобов’язана особа має ідентифікувати та перевірити клієнта (KYC), встановити кінцевого бенефіціара, оцінити ризик операції та постійно стежити, чи відповідають операції заявленій діяльності. Про незвичайну операцію вона повідомляє фінансову розвідку.

Закон не вимагає однакового набору кроків для кожного клієнта. Глибина перевірки залежить від ризику: для звичайної місцевої компанії зі зрозумілою структурою власності вистачає базової перевірки, а для політично значущої особи, складної структури чи зв’язків із ризиковими країнами потрібна посилена. Водночас AML - лише одна з областей, які охоплює ширший комплаєнс.

Як це працює на практиці

На практиці під час прийому клієнта ми запитуємо документ директора, витяг із торгового реєстру, структуру власності та короткий опис бізнесу. Це не формальність і не недовіра - без цього бухгалтерська фірма не має права укласти договір.

Компанія веде власну AML-програму, санкційний скринінг партнерів і записи про оцінку ризику. Перевірка питає саме ці документи, а не те, чи подавали ви колись повідомлення.

Обов’язки не закінчуються підписанням договору. Якщо в клієнта змінюється учасник чи директор або на рахунку раптом з’являються платежі, що не відповідають його предмету діяльності, ми оновлюємо дані й питаємо про походження грошей. Відповідь і документи ми зберігаємо, щоб згодом можна було показати, на чому ґрунтувалася оцінка.

На що звернути увагу

Штрафи за відсутність AML-програми сягають десятків тисяч євро і накладаються навіть на компанію, яка нічого не легалізувала: карається сама відсутність процедур. Другий ризик - tipping off: клієнту не можна повідомляти, що про нього подано звіт.

Якщо клієнт не надає даних або не може пояснити структуру власності, зобов’язана особа не має права продовжувати на довірі: закон вимагає не вступати в ділові відносини або припинити їх. Компанії часто дізнаються про це лише під час зміни бухгалтера, коли нова фірма запитує документи, яких попередня ніколи не просила, і передача бухгалтерії через це затягується на тижні.