Уголовная ответственность юридических лиц

Что это значит

Уголовная ответственность юридических лиц означает, что за определённые преступления может быть осуждена сама компания, а не только конкретные люди. Речь идёт прежде всего о деяниях, совершённых в её пользу, от её имени или в рамках её деятельности её руководителями, лицами с контрольными полномочиями или сотрудниками.

Закон перечисляет преступления, за которые может отвечать компания. Среди них мошенничество, уклонение от уплаты налогов и неперечисление налога, подкуп, легализация преступных доходов, нанесение ущерба финансовым интересам ЕС, а также некоторые экологические преступления.

Уголовная ответственность компании не исчезает от того, что не удалось установить конкретное физическое лицо, совершившее деяние. Ответственность компании и ответственность физических лиц существуют параллельно, поэтому суд может наказать и компанию, и директора или сотрудника, совершившего преступление.

Как это работает на практике

Наказания для компании могут быть очень ощутимыми: денежный штраф, конфискация имущества или вещи, запрет деятельности, запрет получать субсидии и участвовать в госзакупках, публикация приговора, а в самых серьёзных случаях и ликвидация юридического лица. Многие из них угрожают самому существованию бизнеса.

Защитой служит работающая система комплаенса: ясные правила, антикоррупционная политика, контроль рискованных процессов, обучение и канал для сообщений о нарушениях. Эффективные механизмы контроля могут сыграть важную роль при оценке ответственности компании.

В налоговой сфере риск связан прежде всего с мошенничеством с НДС, например участием в карусельной схеме, и с фиктивными счетами. Проверка поставщиков, контроль реальности поставок и документирование деловых отношений помогают доказать добросовестность компании.

На что обратить внимание

Ответственность переходит и к правопреемнику, например при слиянии или продаже предприятия. Поэтому при приобретениях важно проверить, не вовлечена ли целевая компания в уголовное производство или подозрительные сделки, которые позже могут лечь на покупателя.

Компании, подпадающие под правила AML, например бухгалтеры и налоговые консультанты, обязаны сообщать о необычных операциях. Невыполнение этой обязанности может привести к санкциям, а в серьёзных случаях и к подозрению в участии в легализации доходов.