Trestná zodpovednosť právnických osôb

Čo to znamená

Trestná zodpovednosť právnických osôb znamená, že za určité trestné činy môže byť odsúdená samotná firma, nie len konkrétni ľudia. Ide najmä o činy spáchané v jej prospech, v jej mene alebo v rámci jej činnosti jej štatutármi, osobami s kontrolnou právomocou či zamestnancami.

Zákon vymenúva trestné činy, za ktoré môže byť firma zodpovedná. Patria k nim napríklad podvod, skrátenie dane a neodvedenie dane, podplácanie, legalizácia príjmu z trestnej činnosti, poškodzovanie finančných záujmov EÚ, ale aj niektoré environmentálne trestné činy.

Trestná zodpovednosť firmy nezaniká tým, že sa nepodarí zistiť konkrétnu fyzickú osobu, ktorá čin spáchala. Zodpovednosť firmy a zodpovednosť jednotlivcov existujú vedľa seba, takže súd môže potrestať firmu aj konateľa či zamestnanca, ktorý čin spáchal.

Ako to funguje v praxi

Tresty môžu byť pre firmu veľmi citeľné: peňažný trest, prepadnutie majetku alebo veci, zákaz činnosti, zákaz prijímať dotácie a účasť vo verejnom obstarávaní, zverejnenie rozsudku a v najzávažnejších prípadoch aj zrušenie právnickej osoby. Mnohé z nich ohrozujú samotnú existenciu podniku.

Ochranou je fungujúci systém compliance: jasné pravidlá, protikorupčná politika, kontrola rizikových procesov, školenia a kanál na oznamovanie protispoločenskej činnosti. Účinné kontrolné mechanizmy môžu pri posudzovaní zodpovednosti firmy zohrať dôležitú úlohu.

V daňovej oblasti je riziko spojené najmä s podvodmi na DPH, napríklad pri účasti v karuselovom podvode, a s fiktívnymi faktúrami. Preverovanie dodávateľov, kontrola reálnosti plnení a dokumentácia obchodných vzťahov pomáhajú preukázať dobrú vieru firmy.

Na čo si dať pozor

Zodpovednosť prechádza aj na právneho nástupcu, napríklad pri zlúčení alebo predaji podniku. Pri akvizíciách je preto dôležité preveriť, či cieľová firma nie je zapletená do trestného konania alebo podozrivých transakcií, ktoré by mohli neskôr zaťažiť kupujúceho.

Firmy, ktoré podliehajú pravidlám AML, napríklad účtovníci a daňoví poradcovia, musia neobvyklé obchodné operácie hlásiť. Nesplnenie tejto povinnosti môže viesť k sankciám a v závažných prípadoch aj k podozreniu z účasti na legalizácii príjmov.